2025年税务师之涉税服务实务高分通关题型题库附解析答案.docxVIP

2025年税务师之涉税服务实务高分通关题型题库附解析答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是：()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出租不动产

D.免费赠送商品

2.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率是：()

A.6%

B.9%

C.13%

D.6%或13%

3.下列关于企业所得税的说法，错误的是：()

A.企业所得税的纳税义务人是境内企业和其他组织

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税实行按年计算，分月或者分季预缴，年终汇算清缴

D.企业所得税的应纳税所得额包括收入总额减去成本、费用以及损失后的余额

4.个人所得税的税率采用累进税率，其中，下列税率不属于个人所得税累进税率的是：()

A.3%

B.10%

C.20%

D.45%

5.土地增值税的计税依据是：()

A.土地增值税的增值额

B.土地增值税的扣除项目金额

C.土地增值税的增值额与扣除项目金额的差额

D.土地增值税的增值率

6.下列关于印花税的说法，正确的是：()

A.印花税是对所有经济活动征收的一种税收

B.印花税是对特定的经济行为征收的一种税收

C.印花税的税率固定不变

D.印花税的征税范围包括所有企业和个人

7.下列关于关税的说法，错误的是：()

A.关税是对进出境货物征收的一种税收

B.关税的税率分为进口税率和出口税率

C.关税的征税范围包括所有进出境货物

D.关税的税率由我国自主确定

8.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：()

A.车辆购置税是对所有购买车辆的个人和企业征收的税收

B.车辆购置税的税率为10%

C.车辆购置税的纳税义务发生时间为车辆交付使用时

D.车辆购置税的征税范围包括所有车辆

9.下列关于契税的说法，错误的是：()

A.契税是在房屋产权转移时征收的一种税收

B.契税的征税范围包括房屋、土地和其他附着物

C.契税的税率根据转移的房屋、土地或其他附着物的价值确定

D.契税的纳税人是房屋、土地或其他附着物的所有者

10.下列关于资源税的说法，正确的是：()

A.资源税是对资源开采企业征收的一种税收

B.资源税的征税范围包括矿产资源、水资源和其他资源

C.资源税的税率根据资源种类和开采条件确定

D.资源税的纳税人是资源开采企业

二、多选题(共5题)

11.企业发生的下列支出中，哪些属于增值税的应税范围？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出租不动产

D.免费赠送商品

E.转让无形资产

12.企业所得税的税前扣除项目中，下列哪些不属于成本？()

A.直接材料成本

B.直接人工成本

C.间接费用

D.税金及附加

E.无形资产摊销

13.下列哪些行为需要缴纳个人所得税？()

A.获得工资薪金所得

B.获得稿酬所得

C.获得特许权使用费所得

D.获得财产租赁所得

E.获得偶然所得

14.土地增值税的征税范围包括哪些？()

A.土地使用权转让

B.土地所有权转让

C.土地使用权出租

D.土地使用权出借

E.土地使用权抵押

15.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.在中国境内设立的企业

B.在中国境内注册的外国企业

C.在中国境内未设立机构、场所但取得所得的外国企业

D.中国境内的个体工商户

E.中国境内的其他组织

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人的增值税专用发票应当自开具之日起在一定期限内认证抵扣，该期限为______个月。

17.企业所得税的税率为______%，适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。

18.个人所得税的税率采用累进税率，其中，第一级至第五级的税率分别为____%、____%、____%、____%、____%。

19.土地增值税的税率实行超率累进税率，其中，增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为____%；超过扣除项目金额50%、未超过100%的部分，税率为____%；超过扣除项目金额100%、未超过200%的部分，税率为____%；超过扣除项目金额200%以上的部分，税率为____%。

20.车辆购置税的税率为______%，由车辆购置者一次性缴纳。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，不论是否认证，都可以在当期申报抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

22.企业