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账务处理-承兑贴息费用会计分录SOP.pdf

账务处理-承兑贴息费用会计分录SOP.pdf

    账务处理-承兑贴息费用会计分录SOP

    1.

    适用场景

    企业持有承兑汇票（通常为银行承兑汇票），因急需资金提

    前向银行申请“贴现”（将汇票权利转让给银行），需支付给

    银行的“贴现利息”（贴息费用）账务处理，核心是确认“财

    务费用”。

    2.

    核心原则

    -

    贴息费用=汇票票面金额×贴现利率×贴现期（从贴现日到

    汇票到期日的天数/360或365）；

    -

    贴现时企业实际收到的资金=票面金额-贴息费用；

    -

    贴息费用属于“财务费用-利息支出”，可在企业所得税税

    前扣除（需取得银行开具的利息发票）。

    3.

    具体会计分录

    业务环节

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