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企业应收账款管理制度

一、总则

应收账款作为企业流动资产的重要组成部分，其管理效率直接关系到企业的资金周转、经营效益乃至生存发展。为规范公司应收账款管理，加速资金回笼，防范经营风险，保障公司资产安全，提升整体运营效率，特制定本制度。

本制度依据国家相关法律法规及公司财务管理制度，结合公司实际经营情况制定。适用于公司及各下属单位在生产经营过程中因销售商品、提供劳务等所形成的各类应收账款的管理。公司应收账款管理遵循“谁经办、谁负责，及时清收、防范风险”的基本原则，力求实现应收账款的合理占用与安全回收。

二、组织与职责

应收账款管理是一项系统性工作，需要公司各相关部门协同配合，共同推进。

销售部门是应收账款的直接责任部门，对所发生应收账款的真实性、合法性及可收回性负责。其主要职责包括：负责客户信用信息的收集与初步评估；在合同签订前与客户就付款条件进行谈判；按照合同约定及时向客户交付产品或提供服务，并确保相关单据的准确完整；对应收账款进行日常跟踪、提醒与催收；配合财务部门进行对账工作；对于逾期应收账款，制定并实施具体的催收方案；及时反馈客户的经营状况及付款能力变化。

财务部门是应收账款管理的监督与核算部门。其主要职责包括：建立健全应收账款核算体系，准确、及时地记录应收账款的发生与收回情况；定期与客户进行账务核对，并出具对账结果；对应收账款的账龄进行分析，监控应收账款的整体状况及风险；会同销售部门对客户信用政策的执行情况进行评估；参与重大销售合同的评审，特别是付款条款的审核；对应收账款坏账准备的计提与转回进行核算与管理；定期向管理层汇报应收账款的明细情况、逾期情况及催收进展。

法务部门（或指定专人）负责对应收账款管理提供法律支持。包括参与拟定或审核销售合同中涉及信用、付款及违约责任的条款；为逾期应收账款的催收提供法律建议；在必要时，协助或主导通过法律途径（如发律师函、提起诉讼或申请仲裁）追讨欠款。

公司管理层负责审批客户信用政策、重大信用额度调整及坏账核销等关键事项，协调各部门在应收账款管理中的工作，确保本制度的有效执行。

三、客户信用评估与授信管理

客户信用评估是应收账款风险管理的第一道防线。公司应对所有新客户进行信用评估，对现有客户进行定期或不定期的信用复评。

信用评估应综合考虑客户的财务状况、经营成果、市场声誉、行业地位、以往合作历史（如有）、付款记录以及宏观经济环境等因素。销售部门负责收集客户的基本信息及信用资料，财务部门会同销售部门进行信用等级评定。根据评估结果，将客户划分为不同的信用等级，并据此授予相应的信用额度和信用期限。信用额度是指公司允许客户在一定时期内累计欠款的最高限额，信用期限是指给予客户的付款期限。

客户信用政策的制定与调整需经公司管理层批准。对于首次合作的客户，原则上应采取较为严格的信用政策，或要求预付款、信用证等结算方式。对于信用等级较高、合作历史良好的客户，可适当放宽信用条件。

任何信用额度的授予或调整，均需履行规定的审批程序。销售部门在与客户签订销售合同或接受订单时，不得超出批准的信用额度和信用期限，特殊情况需报管理层审批。

四、合同管理与付款条款

销售合同是明确双方权利义务、规范付款行为的重要法律文件。所有销售业务均应签订书面销售合同（小额零星交易除外，但需有其他书面确认依据）。合同内容应至少包括：标的、数量、价格、交付方式、质量标准、付款方式、付款期限、违约责任及争议解决方式等。其中，付款方式和付款期限是核心条款，必须清晰、明确、具体，例如“月结30天”、“货到验收合格后45天内支付全款”等。

销售合同的签订应遵循公司合同管理规定，重大合同或特殊条款的合同需经过法务部门审核。合同签订前，销售部门应确保客户已获得相应的信用额度，或已落实有效的担保措施。

五、应收账款的日常管理

产品发货或服务完成后，财务部门应根据合同约定及实际履约情况，及时、准确地开具销售发票，并交由销售部门或直接送达客户。销售部门应跟踪发票的签收情况，确保客户及时收到。

财务部门应定期（如每月）与客户进行应收账款对账。对账工作可由财务部门直接发起，也可由销售部门协助进行。对账过程中发现的差异，应及时查明原因并进行调整。对账结果应有双方签字盖章确认，并妥善保管。

销售部门应建立应收账款台账，对每笔应收账款的发生时间、金额、到期日、客户联系人及联系方式等进行详细记录，并指定专人负责跟踪。财务部门应利用会计核算系统，对应收账款进行动态监控，定期向销售部门及管理层提供应收账款账龄分析表、逾期应收账款明细表等管理报表。

六、应收账款的催收

应收账款的催收工作以销售部门为主导，财务部门予以配合与监督。销售部门应根据应收账款的到期日，提前与客户进行沟通，提醒其按时付款。

对于逾期未付的应收账款，应根据逾期时间的长短、金额大小及客户的具体情况，采取不