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医院禁止设立“小金库”管理制度

为规范医院财务管理秩序，严肃财经纪律，杜绝违规设立“小金库”行为，维护国有资产安全完整，防范腐败风险，根据《中华人民共和国会计法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》《医院财务制度》等法律法规及相关政策要求，结合医院实际情况，制定本制度。本制度所称“小金库”，是指违反国家财经法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的医院法定账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产，具体表现形式包括但不限于：隐匿收入设立“小金库”、虚列支出套取资金设立“小金库”、转移资产私存私放设立“小金库”、通过关联单位违规操作设立“小金库”等。

一、管理职责划分

（一）医院主要负责人责任。院长作为医院法定代表人，是“小金库”治理第一责任人，对全院财务管理的合法性、合规性负总责。需牵头建立“小金库”防治长效机制，定期听取财务、审计部门工作汇报，研究解决财务管理中的突出问题；督促分管领导及各部门落实主体责任，将“小金库”治理纳入医院年度重点工作，与业务工作同部署、同落实、同考核。

（二）分管财务领导责任。分管财务的副院长协助院长统筹财务管理工作，负责监督财务部门严格执行国家财经法规和医院财务制度，重点关注收入完整性、支出合规性及资金使用效益；定期组织开展财务风险排查，对异常资金流动、账实不符等问题及时干预，督促整改；指导财务部门完善内控制度，堵塞管理漏洞。

（三）财务部门责任。财务科是医院财务管理的核心部门，具体承担“小金库”防控的日常管理职责：一是严格执行“收支两条线”管理，确保所有收入及时、全额纳入医院法定账簿核算，严禁截留、坐支、转移收入；二是规范支出审批流程，严格审核原始凭证真实性、合法性，杜绝虚列支出、套取资金行为；三是加强资产账务管理，对固定资产、库存物资、无形资产等定期盘点，确保账账相符、账实相符；四是建立财务信息共享机制，与业务部门（如医务科、设备科、药剂科等）实时对接收入数据，防止因信息不对称导致收入漏记；五是定期编制财务分析报告，重点标注异常收支项目，为管理层决策提供依据。

（四）审计部门责任。审计科负责对“小金库”防治工作实施独立监督：一是制定年度审计计划，将“小金库”专项审计列为必审内容，覆盖所有业务科室及资金使用环节；二是对重点部门（如门诊收费、住院结算、药品采购、设备管理等）开展不定期抽查，核查收入台账与财务账簿的一致性；三是对审计中发现的疑似“小金库”线索，及时向院党委会、院长办公会报告，并配合上级主管部门调查；四是跟踪整改落实情况，对整改不力的部门和个人提出责任追究建议。

（五）业务科室责任。各临床、医技、行政科室负责人是本科室财务管理的直接责任人，需严格落实以下要求：一是确保本科室所有收入（如专家门诊诊查费、科研协作费、培训讲课费、场地使用费等）全额上缴财务部门，严禁私存私放；二是规范使用科室备用金，严格履行审批手续，禁止挪用备用金设立“小金库”；三是配合财务、审计部门开展数据核对，如实提供业务台账、合同协议、收费记录等原始资料；四是加强科室人员财经纪律教育，杜绝“小金库”思想滋生。

二、资金全流程监管措施

（一）收入管理。医院所有收入必须纳入财务统一核算，具体包括：

1.业务收入：门诊收入（挂号费、诊查费、检查费、化验费、治疗费、手术费、药品费、卫生材料费等）、住院收入（床位费、护理费、诊疗费、手术费、药品费、卫生材料费等）、其他医疗服务收入（如远程会诊费、特需服务费等），需通过医院收费系统实时录入，收费票据由财务部门统一管理，严禁使用自制票据或外购票据收费。

2.非业务收入：科研收入（纵向、横向科研项目经费）、教学收入（实习带教费、继续教育学费等）、资产处置收入（固定资产变价收入、废旧物资回收收入等）、租赁收入（房屋、设备、场地租赁收益）、捐赠收入（社会捐赠的货币资金及物资）、利息收入（银行存款利息）等，需按规定签订合同协议，款项直接汇入医院对公账户，物资按评估价值登记入账。

3.严禁以下行为：截留门诊、住院收费系统未实时上传的现金收入；将科研协作费、课题管理费等转入个人账户；隐匿药品、耗材供应商返利；将设备、房屋租赁收入计入科室“账外账”；挪用捐赠物资变卖收益等。

（二）支出管理。所有支出必须遵循“先审批、后支付”原则，严格审核资金用途与预算的匹配性、票据的真实性及经济业务的合理性：

1.审批流程：日常公用支出（如办公费、差旅费等）由科室负责人、分管领导、财务负责人逐级审批；大额支出（单项或批量超过5万元）需经院长办公会集体决策；重大项目支出（超过50万元）需提交院党委会审议，并报上级主管部门备案。

2.票据审核：财务部门需核对发票开具方与合同签订方、收款方是否一致，查验发票真伪（通过全国增值税发票查验平台等官方渠道），对连号发票、超额发票、与业务内容明显不符的发票（如科