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2026年税务筹划岗位专业问题解答集

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，适用的税收优惠政策是按50%计入应纳税所得额后减半征收企业所得税，假设该企业适用25%的法定税率，则该企业实际应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.1.25

B.6.25

C.12.5

D.25

2.根据《个人所得税法》，居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算周期是？

A.按月计算

B.按季计算

C.按半年计算

D.按年计算

3.某企业通过股权投资取得被投资企业的股息红利，若被投资企业为上市公司，且投资期限超过1年，则该股息红利所得的税收处理方式是？

A.全额免税

B.减半征收

C.按规定税率征收

D.不予征收

4.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

5.某企业2025年度取得应税收入1000万元，发生符合规定的成本费用800万元，无其他调整事项，假设该企业适用的企业所得税税率为25%，则其应纳税所得额为多少万元？

A.100

B.200

C.300

D.400

6.根据《企业所得税法》，企业发生的符合条件的研发费用加计扣除比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.175%

7.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为60万元，假设其适用的经营所得适用税率表为：不超过30万元的部分税率为5%，超过30万元至90万元的部分税率为10%，则该个体工商户应缴纳的个人所得税为多少万元？

A.3

B.6

C.9

D.12

8.根据《个人所得税法实施条例》，稿酬所得的应纳税所得额计算方法是？

A.应纳税所得额=稿酬收入×(1-20%)×70%

B.应纳税所得额=稿酬收入×80%

C.应纳税所得额=稿酬收入×(1-30%)

D.应纳税所得额=稿酬收入×50%

9.某企业2025年度取得国债利息收入50万元，假设该企业适用的企业所得税税率为25%，则该国债利息收入在计算应纳税所得额时的处理方式是？

A.全额免税

B.减半征收

C.按规定税率征收

D.不予征收

10.根据《印花税法》，企业签订的借款合同应缴纳的印花税税率为？

A.0.05%

B.0.1%

C.0.5%

D.1%

二、多选题（共5题，每题3分）

1.企业进行税务筹划时，可以考虑的合法手段包括哪些？

A.利用税收优惠政策

B.合理安排收入和成本确认时间

C.选择合适的组织形式

D.从事非法经营活动

2.根据《企业所得税法》，企业发生的下列支出中，可以在税前扣除的有？

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.职工娱乐活动支出

3.居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的有？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.稿酬所得

D.股息红利所得

4.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人发生下列情形时，可以享受增值税免税政策的有？

A.销售货物适用免税规定的

B.小规模纳税人销售不动产的

C.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的

D.小规模纳税人提供应税服务的

5.企业进行税务筹划时，需要考虑的因素包括哪些？

A.企业组织形式

B.经营规模

C.行业特点

D.政策变化

三、判断题（共10题，每题1分）

1.企业发生的广告费支出，无论是否超过税法规定的扣除限额，都可以在税前全额扣除。

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。

3.企业取得的财政补贴收入，无论是否与生产经营有关，都可以在税前全额扣除。

4.居民个人取得的境外所得，需要在中国境内缴纳个人所得税。

5.小规模纳税人适用的增值税征收率全国统一，各地不得调整。

6.企业发生的与生产经营无关的支出，可以在税前扣除。

7.企业通过股权投资取得的股息红利所得，免税条件是投资期限超过5年。

8.企业发生的合理的工资薪金支出，无论是否超过计税标准，都可以在税前全额扣除。

9.企业取得的国债利息收入，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。

10.企业签订的租赁合同，应缴纳的印花税税率为1%。

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述企业进行税务筹划的基本原则。

2.简述个人所得税的专项附加扣除项目。

3.简述增值税小规模纳税人的免税政策。

五、计算题（共2题，每题10分）

1.某企业2025年度取得应税收入500万元，发生符合规定的成本费用400万元，同时发生广告费支出80万元，假设该企业适用的企业所得税税率为25%，广告费税前扣除限