2025企业所得税经典试题及答案解析.docxVIP

2025企业所得税经典试题及答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出可以在税前扣除？()

A.无形资产的研究开发费用

B.超过税法规定标准的广告费

C.因违法经营而支付的罚款

D.用于购买股票的支出

2.下列哪个税率适用于居民企业在中国境内设立机构、场所的所得以及来源于中国境内其他所得？()

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

3.企业购置的下列哪项设备可以享受一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除？()

A.生产经营用设备

B.非生产经营用设备

C.房屋建筑物

D.软件开发设备

4.企业发生的下列哪项支出不能在计算应纳税所得额时扣除？()

A.合同违约金

B.招聘费用

C.产品保修费用

D.研究开发费用

5.企业因自然灾害遭受重大损失，下列哪项可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.损失赔偿金

B.税法规定的保险赔款

C.纳税人自愿捐赠的款项

D.会计处理中的预计损失

6.企业转让股权取得的收入，下列哪种情况可以免征企业所得税？()

A.转让股权后企业仍为居民企业

B.转让股权后企业变为非居民企业

C.转让股权用于对外投资

D.转让股权后企业规模减小

7.企业发生的下列哪项支出可以享受加速折旧优惠？()

A.生产经营用设备

B.非生产经营用设备

C.房屋建筑物

D.软件开发设备

8.企业发生的下列哪项支出不能在计算应纳税所得额时扣除？()

A.劳动保险费

B.培训费用

C.退休金

D.工会经费

9.企业购买环境保护专用设备，下列哪种情况可以享受税额抵免优惠？()

A.设备购置成本在50万元以下

B.设备购置成本在100万元以下

C.设备购置成本在200万元以下

D.设备购置成本在500万元以下

10.企业发生的下列哪项支出可以享受加计扣除优惠？()

A.研究开发费用

B.广告费和业务宣传费

C.投资于国家重点扶持的公共基础设施项目的支出

D.企业所得税税款

二、多选题(共5题)

11.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以在税前扣除？()

A.无形资产的研究开发费用

B.广告费和业务宣传费

C.合同违约金

D.因违法经营而支付的罚款

E.产品保修费用

12.下列哪些情况下，企业可以享受企业所得税的优惠政策？()

A.企业投资于国家重点扶持的公共基础设施项目

B.企业从事符合国家产业政策的技术改造项目

C.企业在境内设立的研究开发中心

D.企业购买环境保护专用设备

E.企业捐赠给公益事业的款项

13.企业在以下哪些情况下，其购置的固定资产可以一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除？()

A.生产经营用设备

B.非生产经营用设备

C.房屋建筑物

D.软件开发设备

E.纳税人自用汽车

14.企业发生的以下哪些支出，在计算应纳税所得额时需要按照税法规定进行调整？()

A.招聘费用

B.培训费用

C.产品保修费用

D.诉讼费用

E.研发费用

15.企业在以下哪些情况下，可以享受加速折旧优惠？()

A.从事符合国家产业政策的技术改造项目

B.购置的设备技术先进，能提高生产效率

C.设备因特殊原因需要提前报废

D.购置的设备属于国家鼓励发展的重点领域

E.设备购置成本超过一定限额

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内设立机构、场所，或者虽未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

17.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，超过税法规定标准的部分，不得在税前扣除的是

18.企业在计算应纳税所得额时，下列所得中，属于免税收入的是

19.企业所得税的税率为

20.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，可以加计扣除的是

四、判断题(共5题)

21.企业购买环境保护专用设备，其投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免。()

A.正确B.错误

22.企业在计算应纳税所得额时，支付给个人的佣金可以在税前扣除。()

A.正确B.错误

23.企业购置的固定资产，其折旧年限不得低于税法规定的最低年限。()

A.正确B.错误

24.企业在境外取得的所得，在汇总计算应纳税所得额时，应以人民币计价。()

A.正确