2026医药行业税务合规报告.pptxVIP

医药行业

税务合规报告

二○二六年一月

目录

一、2025年我国医药行业发展概况

二、2025年医药行业税收监管态势

三、2025年医药行业涉税案件观察

四、医药行业虚开风险成因分析

五、医药行业涉税行政风险化解

六、医药行业涉税刑事风险应对

七、2026年医药行业税务合规建议

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来源：国家统计局

从国家统计局公布的全国规模以上制药企业的核心经营数据来看，近五年1

月至11月营业收入整体呈波动下行态势，利润总额呈现降幅持续收窄的走势。具体来说：

从营业收入数据来看，2022年较2021年同比下降1.7%;2023年较2022年降幅扩大至3.2%;2024年同比基本保持平稳；2025年同比再度回落2%。从利润总额数据来看，制药企业利润下降幅度显著但呈现逐步收窄特征：2022年较2021年同比大跌28.4%;2023年同比降幅收窄至15.9%;2024年进一步收窄至2.7%;2025年同比仅微降1.3%。

上述经营数据的波动，与医药行业所处的宏观环境变化密切相关。一方面，集采全面深化直接压缩盈利空间。国家与地方集采持续扩围，覆盖化药、中成药、生物药、医用耗材等多个品类，中选药品平均降价幅度超50%,部分品种降幅更是高达90%以上。仿制药利润空间被极致压缩，大量依赖传统仿制药的企业陷入营收、利润双降困境，这也是2022年行业利润大幅下滑28.4%的直接诱因。另一方面，行业合规监管趋严，企业运营成本攀升。医药商业贿赂专项整治行动持续推进，尤其2023年7月全国医药领域腐败问题集中整治工作启动，重点打击

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一、2025年我国医药行业发展概况

(一)业绩表现：告别高速增长周期，制药企业盈利水平持续走低趋于平稳

近五年规模以上制药企业主要经营指标

2022年1月-11月

2021年1月-11月

营业收入

26094.6

25000

5000

首页二十届中央纪委第四次全体会议公报

中国共产党第二十届中央纪律检查委员会第四次全体会议公报

来源：新华社发布时间：2025-01-0818:00

中国共产党第二十届中央纪律检查委员会第四次全体会议，于2025年1月

6日至8日在北京举行。会议总结2024年工作，包括纵深推进反腐败斗争，深化拓展医药等重点行业反腐，深入查处新型腐败和隐性腐败，坚持受贿行贿一起查。同时会议部署2025年工作，深化整治医药等重点领域反腐，出台调查新型腐败和隐性腐败问题证据指引，深化反腐同查同治，制定实施新时代廉洁文化建设三年行动计划，着力铲除腐败滋生的土壤和条件。

在反腐高压监管态势下，医药领域监管效能实现精准跃升。新型腐败问题证据指引的出台，为查办医药行业腐败案件提供了坚实支撑与重要遵循，更为溯源追查通过虚开发票套取资金、输送不正当利益链条提供了清晰线索，有效震慑并惩治医药行业虚开发票等违法行为，切实维护税收征管秩序。

2.国家市监局发布《医药企业防范商业贿赂风险合规指引》,明确禁止医药

企业借助服务商套取资金

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“带金销售”等商业贿赂行为，倒逼行业营销模式深度调整。传统“带金销售”

模式难以为继，部分制药企业短期内面临客户流失、销售渠道重构的压力，营收压力显著加大。与此同时，药品生产质量管理规范(GMP)升级、药品上市许可持有人(MAH)制度落地等政策要求，促使制药企业加大合规与质量控制投入，进一步抬升了整体运营成本。

(二)整治腐败：多部门明确重点打击商业贿赂

1.中纪委会议将医药行业作为反腐败的重点领域

中华人民共和国国家监察委员会

中共中央纪律检查委员会

2025年1月14日，市场监管总局发布《医药企业防范商业贿赂风险合规指

引》。《指引》旨在预防和遏制医药领域商业贿赂行为，为从事医药产品研发、生产、流通等活动的医药企业及医药推广服务商、代理商等第三方提供权威合规范本与行动指南。《指引》系统梳理并汇总医药营销全流程中的商业贿赂风险触点，细化并明确合规经营的实操准则与风险防范的关键事项，将进一步推动医药领域商业贿赂治理长效机制的落地与完善。其中，第三章第四节明确“外包服务商业贿赂风险”相关规制要求，为医药企业