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2026年综合类-地税系统考试-第四章企业所得税政策与管理历年真题摘选带答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共20题）

1、固定资产加速折旧政策中，下列哪种设备可一次性税前扣除？

A.单台金额不超过100万元的设备

B.单台金额不超过500万元的设备

C.单台金额不超过1000万元的设备

D.单台金额不超过2000万元的设备

A.单台金额不超过100万元

B.单台金额不超过500万元

C.单台金额不超过1000万元

D.单台金额不超过2000万元

2、下列捐赠支出中，准予全额在计算应纳税所得额时扣除的是？

A.向非公益性社会团体捐赠的所得

B.向公益性社会团体捐赠的所得

C.向境外非营利组织捐赠的所得

D.向受灾地区的捐赠

3、关于非居民企业源泉扣缴的纳税义务人，下列正确的是？

A.收款方

B.付款方

C.实际支付方

D.税务机关

4、下列情况下，企业应进行纳税调整的是？

A.资产评估增值但未处置

B.资产评估增值并转让

C.资产评估减值但未处置

D.资产评估减值并转让

5、关联交易中，税务机关可比对双方以下哪项指标？

A.资产总额

B.营业收入

C.成本费用结构

D.管理层薪酬

6、税收优惠区域内的高新技术企业，研发费用加计扣除比例是？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

7、企业发生的下列支出中，不得扣除的是？

A.向投资者支付的股息

B.企业所得税税款

C.超过规定标准的业务招待费

D.税收滞纳金

8、根据企业所得税法，下列固定资产可加速折旧并享受税前扣除的是（）。

A.单台价值不超过5000元的设备

B.单台价值不超过10万元的设备

C.单台价值不超过100万元的设备

D.单台价值不超过200万元的设备

9、小微企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用15%税率，其全年应纳税额为（）。

A.80万元×15%=12万元

B.80万元×25%=20万元

C.80万元×10%=8万元

D.80万元×12%=9.6万元

10、企业通过捐赠用于贫困地区的支出，在计算应纳税所得额时，下列说法正确的是（）。

A.全额据实扣除

B.不超过年度利润12%的部分扣除

C.不超过年度利润10%的部分扣除

D.不超过年度利润8%的部分扣除

11、下列业务中，视同销售货物缴纳增值税的是（）。

A.将自产货物用于职工福利

B.将自产货物用于捐赠

C.将自产货物用于投资

D.将自产货物用于集体福利

12、企业发生的研发费用，下列可享受加计扣除的是（）。

A.工业软件系统开发费用

B.市场调研分析费用

C.专利技术维护费用

D.人员培训费用

13、企业2025年度汇算清缴时，下列事项需补缴税款的是（）。

A.实际利润-100万元

B.实际利润-50万元

C.实际利润-20万元

D.实际利润-5万元

14、下列支出不得在税前扣除的是（）。

A.非正常损失的在产品修复费用

B.固定资产日常维护费用

C.购买环保设备的贷款利息

D.员工高温补贴

15、企业2026年购进设备原值200万元，按双倍余额递减法计提折旧，首年折旧额为（）。

A.40万元

B.80万元

C.100万元

D.120万元

16、小微企业2025年度应纳税所得额为120万元，适用25%税率，其全年应纳税额为（）。

A.120万元×25%=30万元

B.120万元×10%=12万元

C.120万元×15%=18万元

D.120万元×5%=6万元

17、企业发生的下列支出，不得全额税前扣除的是（）。

A.购买国产软件的培训费

B.残疾人员工资的30%部分

C.环保技术改造的贷款利息

D.购买专用设备的运输费

18、关于企业所得税税前扣除的下列说法，正确的是？

A.企业实际发生的坏账损失可在发生当期全额扣除

B.企业预付的房租可在支付当期全额扣除

C.与收入相关的广告费支出可在当年扣除不超过100%的部分

D.固定资产维修费需在固定资产使用期间分期扣除

19、下列资产在计算企业所得税时，可以一次性税前扣除的是？

A.价值50万元的设备按5年折旧

B.价值100万元的研发设备按双倍余额递减法

C.价值200万元的运输车辆按直线法折旧

D.价值300万元的专利权按10年摊销

20、某高新技术企业2