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2026年内部控制主管笔试题及解析

一、单选题（每题2分，共20题）

1.在内部控制环境中，以下哪项最能体现组织文化对内部控制有效性的影响？

A.高层管理者的诚信度

B.部门间的沟通效率

C.员工的离职率

D.信息系统的不稳定性

2.根据《企业内部控制基本规范》，内部控制目标不包括以下哪项？

A.提高经营效率和效果

B.保障资产安全

C.完善公司治理结构

D.降低市场风险

3.某制造企业发现原材料采购环节存在舞弊风险，最适合采取的控制措施是？

A.定期进行内部审计

B.实行采购审批权限分离

C.加强对供应商的背景调查

D.提高原材料库存周转率

4.以下哪种控制活动属于预防性控制？

A.对账分录差异进行调节

B.设定采购申请的审批标准

C.定期复核财务报表

D.对已发生的舞弊行为进行调查

5.根据COSO框架，内部控制的五大要素不包括以下哪项？

A.控制环境

B.风险评估

C.信息与沟通

D.股东大会监督

6.某上市公司在内部控制自我评价中发现销售合同审批流程存在缺陷，应优先采取的措施是？

A.调整销售合同模板

B.加强对销售人员的培训

C.重新设计审批流程

D.提高销售业绩考核标准

7.内部控制评价报告中，以下哪项内容不属于内部控制缺陷的描述范围？

A.控制缺陷的具体表现

B.控制缺陷可能导致的后果

C.控制缺陷的责任部门

D.控制缺陷的整改计划

8.某零售企业发现门店库存盘点存在误差，最适合采取的改进措施是？

A.提高盘点频率

B.实行双人盘点制度

C.优化盘点流程

D.降低库存管理成本

9.内部控制缺陷按严重程度分类，以下哪项属于重要缺陷？

A.可能导致个别员工舞弊

B.可能导致企业重大损失

C.可能导致监管处罚

D.可能导致内部控制目标无法实现

10.某企业采用信息系统进行费用报销审批，以下哪种控制措施最能有效防范虚假报销？

A.设置费用报销限额

B.实行电子审批留痕

C.加强财务部门审核

D.提高员工报销意识

二、多选题（每题3分，共10题）

1.内部控制评价报告中，以下哪些内容属于内部控制缺陷的整改措施？

A.调整控制流程

B.增加控制人员

C.完善信息系统功能

D.提高管理层重视程度

2.根据《企业内部控制配套指引》，以下哪些属于内部控制的评价内容？

A.控制设计的有效性

B.控制执行的充分性

C.内部控制目标的实现程度

D.内部控制缺陷的整改情况

3.某企业发现采购合同条款存在漏洞，可能引发法律风险，最适合采取的措施是？

A.修订采购合同模板

B.加强法务部门审核

C.提高采购人员的法律意识

D.增加采购合同签署前的评审环节

4.内部控制环境主要包括哪些要素？

A.高层管理者的诚信度

B.组织结构的合理性

C.员工的职业道德

D.信息系统的安全性

5.以下哪些控制活动属于监督性控制？

A.内部审计

B.定期对账

C.控制测试

D.信息系统监控

6.某企业发现销售回款存在延迟风险，最适合采取的控制措施是？

A.加强客户信用评估

B.实行销售与收款职责分离

C.优化信用审批流程

D.提高销售回款考核标准

7.内部控制缺陷按影响范围分类，以下哪些属于重大缺陷？

A.可能导致企业重大损失

B.可能导致监管处罚

C.可能导致内部控制目标无法实现

D.可能导致个别员工舞弊

8.某企业采用信息系统进行固定资产管理，以下哪些控制措施能有效防范资产流失？

A.固定资产标签化管理

B.实行资产领用审批制度

C.定期进行资产盘点

D.加强信息系统权限管理

9.内部控制评价报告中，以下哪些内容属于内部控制缺陷的分类标准？

A.控制缺陷的严重程度

B.控制缺陷的影响范围

C.控制缺陷的责任部门

D.控制缺陷的整改期限

10.某企业发现费用报销存在虚假申报风险，最适合采取的措施是？

A.设置费用报销限额

B.实行电子审批留痕

C.加强财务部门审核

D.提高员工报销意识

三、判断题（每题2分，共10题）

1.内部控制的目标是确保企业经营活动的合法合规。（×）

2.内部控制缺陷分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。（√）

3.内部控制评价报告只需由内部审计部门撰写。（×）

4.内部控制环境是内部控制的基础。（√）

5.内部控制评价报告需经董事会批准后发布。（√）

6.内部控制缺陷整改完成后，无需再次进行评价。（×）

7.内部控制评价报告中，一般缺陷需在次年整改完成。（√）

8.内部控制评价报告只需关注财务报告的可靠性。（×）

9.内部控制缺陷整改情况需在评