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2026年税务师职业资格考试试题题库(答案+解析)

一、单项选择题

1.以下哪项税收属于我国现行税制中的直接税？

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.企业所得税

答案：C

解析：直接税是指由纳税人直接缴纳给税务机关的税种，其税负不易转嫁。个人所得税属于直接税，而增值税、消费税、企业所得税都属于间接税。

2.纳税人取得财产转让所得，以下哪个选项不属于计算应纳税所得额的扣除项目？

A.财产原值

B.财产转让过程中发生的合理费用

C.财产转让过程中的捐赠支出

D.财产转让过程中的罚款支出

答案：D

解析：计算财产转让所得的应纳税所得额时，可以扣除财产原值和转让过程中发生的合理费用。捐赠支出和罚款支出不属于计算应纳税所得额的扣除项目。

3.以下哪种情况下，企业可以享受研发费用加计扣除政策？

A.研发费用占销售收入的比例达到5%

B.研发费用占企业总成本的比例达到10%

C.研发费用占企业净利润的比例达到3%

D.企业从事国家重点支持的高新技术领域的研究开发活动

答案：D

解析：企业享受研发费用加计扣除政策，需要满足以下条件：从事国家重点支持的高新技术领域的研究开发活动；研发费用实际发生；研发费用计入当期损益。

4.以下哪种税收优惠政策适用于小型微利企业？

A.减半征收企业所得税

B.免征增值税

C.减半征收个人所得税

D.减半征收城市维护建设税

答案：A

解析：小型微利企业可以享受减半征收企业所得税的优惠政策。

5.以下哪种情况下，企业可以享受增值税即征即退政策？

A.企业销售自行开发的软件产品

B.企业销售农产品

C.企业销售自产的货物

D.企业销售进口的货物

答案：A

解析：企业销售自行开发的软件产品可以享受增值税即征即退政策。

二、多项选择题

1.以下哪些税收属于我国现行税制中的间接税？

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.企业所得税

答案：AB

解析：间接税是指由纳税人间接缴纳给税务机关的税种，其税负可以转嫁。增值税和消费税属于间接税，而个人所得税和企业所得税属于直接税。

2.以下哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？

A.合理的工资、薪金支出

B.非金融企业向金融机构借款的利息支出

C.财产损失

D.慈善捐赠支出

答案：ABC

解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除合理的工资、薪金支出、非金融企业向金融机构借款的利息支出和财产损失。慈善捐赠支出在计算应纳税所得额时不得扣除。

3.以下哪些企业可以享受小型微利企业的税收优惠政策？

A.制造业企业

B.服务业企业

C.高新技术企业

D.农业企业

答案：ABCD

解析：小型微利企业的税收优惠政策适用于制造业、服务业、高新技术企业和农业企业。

4.以下哪些税收优惠政策适用于企业研发活动？

A.研发费用加计扣除

B.高新技术企业减免企业所得税

C.技术先进型服务企业减免企业所得税

D.企业研发过程中购买的国产设备抵免企业所得税

答案：ABCD

解析：企业研发活动可以享受以下税收优惠政策：研发费用加计扣除、高新技术企业减免企业所得税、技术先进型服务企业减免企业所得税、企业研发过程中购买的国产设备抵免企业所得税。

5.以下哪些情况下，企业可以享受增值税减免政策？

A.企业销售农产品

B.企业销售自产的货物

C.企业销售进口的货物

D.企业销售自行开发的软件产品

答案：ABD

解析：企业销售农产品、自产的货物和自行开发的软件产品可以享受增值税减免政策。进口的货物不属于减免范围。