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内部审计制度讨论稿

背景

公司作为一个独立的法人实体，需要对自己的财务状况、经营情况和风险状况进行全面、客观、准确的评估和分析。为了保证公司的健康有序发展，我们需要建立一套科学、合理的内部审计制度。

审计目的

内部审计是针对公司内部各部门、业务流程、企业文化、内部控制等方面进行审核、评估和改进，以保证公司的合规性、风险控制能力、资源利用效率等方面达到最佳水平，从而为企业未来发展提供保障。

内部审计机构

公司应该成立独立的内部审计机构，对公司内部各部门、流程和制度进行审核，对审计结果进行汇总，向公司高层管理人员汇报审计结果，提出改进建议，并监督改进措施的实施情况和效果的持续改进。

内部审计职责

内部审计机构的主要职责包括：

1.检查和评估公司内部控制制度和风险状况

内部审计机构应该定期对公司的内部控制制度和风险状况进行全面、客观、准确的评估，发现和预防潜在的风险因素，并建议相应的改进措施。

2.评估公司的财务管理和财务报告

内部审计机构应该对公司的财务报告进行审核，确保财务数据的真实性、准确性和完整性，并对财务管理和资金使用情况进行评估，提出改进建议。

3.审核和评估公司的经营活动和业务流程

内部审计机构应该检查和评估公司的经营活动和业务流程，发现其中的问题和优点，并进行深入的分析和研究，提出改进建议。

4.审核和评估公司的企业文化和道德风险

内部审计机构应该评估公司的企业文化和道德风险，辨别公司的价值观、业务信誉和社会形象等方面的状况，发现潜在的道德风险和诚信问题，并提出改进建议。

拟定内部审计制度

内部审计制度应该明确内部审计机构的职责、权限、程序和结果的执行，包括以下要素：

1.内部审计机构的设置和调整

内部审计机构应该由公司的董事会决定，根据审计需要随时进行调整。

2.内部审计机构的职责和权限

内部审计机构的职责和权限应该由董事会审议并制定，确保内部审计机构能够独立行使职权，保护审计机构的独立性和公正性。

3.内部审计程序和结果的执行

内部审计程序和结果的执行应该由内部审计机构制定，保证审计的全面、客观、准确、及时性，推动改进措施的实施和持续改进。

4.内部审计报告的编制和审议

内部审计报告的编制和审议应该由内部审计机构完成，并提出改进建议和推进措施，同时将审计结果向公司的高层管理人员进行汇报。

内部审计的监督

内部审计机构的职责和执行情况应该得到高层领导的监督和管理，以保证内部审计能够有效发挥作用。

同时，公司应该通过完善内部控制、建立完善的风险管理体系、加强内部培训和推广等多项措施，持续改进内部审计质量，提高公司的治理水平。

结论

内部审计是公司治理的重要组成部分，通过建立完善的内部审计机构、明确的职责权限、严格的实施程序和持续的监督和管理，可以提高公司的风险控制和治理水平，守护公司的发展和利益。