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2026年注册会计师-税法（官方）-第四章企业所得税法参考试题库历年考点答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共20题）

1、根据《企业所得税法》，下列关于非居民企业应纳税所得额计算表述正确的是（）

A.按收入全额计算

B.仅就来源于中国境内的所得计算

C.按收入全额减除成本费用后计算

D.仅就来源于中国境外所得计算

2、某高新技术企业2025年应纳税所得额为300万元，可享受的所得税优惠税率是（）

A.10%

B.15%

C.25%

D.20%

3、企业发生的下列支出中，准予在计算应纳税所得额时加计扣除的是（）

A.国债利息收入

B.购买固定资产的支出

C.研发费用（研究阶段）

D.赠赠收入

4、某企业2024年实际利润总额为-200万元，前两年累计未弥补亏损分别为-150万元和-80万元，本年可弥补的亏损额为（）

A.150万元

B.80万元

C.200万元

D.250万元

5、下列关于固定资产加速折旧税前扣除的表述错误的是（）

A.生物药品制造企业可一次性扣除50%

B.中小企业可一次性扣除100%

C.需备案且仅适用于研发仪器设备

D.专用设备最低折旧年限可缩短至3年

6、企业发生的下列捐赠支出中，准予全额扣除的