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财务会计管理制度

总则

为加强财务会计管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情，制定本

制度。

一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提

高经济效益、壮大公司经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办公司”的方针，勤

俭节约、精打细算、在公司经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，减少消耗，增长

积累。

财务机构与会计人员

二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。

三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。

四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督

各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、

日清月结、近期报账。

五、财务人员在办理睬计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和

财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。

六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替

人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接涉

及移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等C移交交接必

须由建设局财务科监交。

会计核算原则及科目

七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人

员工伫规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清

查、成本清查等事项的规定。

八、记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。

九、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字

记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

十、公司以单价2023元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，为五大类:

L房屋及其他建筑物；

2,机器设备；

3.电子设备（如微机、复印机、传真机等）；

4.运送工具；

5.其他设备。

十一、各类固定资产折旧年限为：

L房屋及建筑物35年;

2.机器设备2023；

3.电子设备、运送工具5年；

4.其他设备5年。

固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提

折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。

十二、购入的固定资产，以进价加运送、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安

装的固定资产，还应涉及安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原

价。

十三、固定资产必须由财务部协议办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固

定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时解决完毕。

L盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的限度估算累计折旧入账，

原价累计折旧后的差额转入公积金。

2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支

出解决。

3、报废的固定资产的变价收入减（除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其

收益转入公积金，其损失作营业外支出解决。

4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理睬计手续，并设立固定资产

明细账进行核算。

资金、钞票、费用管理

十四、财务部要加强对资产、资金、钞票及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良

好运用，提高效益。

十五、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收

支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套

现。

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