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(100题)税务师考试历年真题及解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，按照规定享受即征即退政策，下列关于该政策的说法正确的是：()

A.仅对销售给最终用户的软件产品适用

B.对销售给任何客户的软件产品都适用

C.适用于所有软件产品的销售

D.仅对销售给企业的软件产品适用

2.某企业为增值税一般纳税人，2022年1月购进设备一台，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为10万元，该设备当月投入使用。该企业当月应纳增值税为：()

A.10万元

B.8万元

C.6万元

D.4万元

3.下列关于企业所得税的说法正确的是：()

A.企业所得税的纳税期限为每年4月30日、6月30日、9月30日和12月31日

B.企业所得税的纳税期限为每月15日、30日、45日和60日

C.企业所得税的纳税期限为每季度15日、30日、45日和60日

D.企业所得税的纳税期限为每月25日、30日、45日和60日

4.某企业2022年取得应税所得100万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业2022年应缴纳的企业所得税为：()

A.25万元

B.25万元

C.25万元

D.25万元

5.下列关于个人所得税的说法正确的是：()

A.个人所得税的纳税期限为每月15日、30日、45日和60日

B.个人所得税的纳税期限为每年4月30日、6月30日、9月30日和12月31日

C.个人所得税的纳税期限为每季度15日、30日、45日和60日

D.个人所得税的纳税期限为每月25日、30日、45日和60日

6.某个人2022年取得工资薪金所得12万元，每月应缴纳的个人所得税为：()

A.1000元

B.1500元

C.2000元

D.2500元

7.下列关于房产税的说法正确的是：()

A.房产税的征税对象为个人所有的非营业用房产

B.房产税的征税对象为个人所有的营业用房产

C.房产税的征税对象为个人所有的房产，无论用途

D.房产税的征税对象为个人所有的非房产

8.某企业2022年应缴纳的房产税为10万元，该企业应缴纳的城市维护建设税为：()

A.1万元

B.0.5万元

C.0.3万元

D.0.2万元

9.下列关于土地增值税的说法正确的是：()

A.土地增值税的征税对象为土地的转让收入

B.土地增值税的征税对象为土地的购置成本

C.土地增值税的征税对象为土地的出租收入

D.土地增值税的征税对象为土地的抵押收入

10.某个人2022年转让自有住房，取得收入100万元，扣除相关费用后，应缴纳的土地增值税为：()

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.25万元

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

12.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.资产总额

D.净资产

13.个人所得税的税率有哪些类型？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

14.以下哪些属于房产税的征税对象？()

A.个人自有自用的房产

B.企业自用的房产

C.房地产开发企业的房产

D.国家机关的房产

15.土地增值税的计税依据包括哪些？()

A.土地转让收入

B.土地购置成本

C.开发成本

D.开发费用

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人是境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

17.企业所得税的税率一般为25%，对于小型微利企业，适用的税率为20%。

18.个人所得税的纳税义务人，包括中国公民、个体工商户以及在中国境内居住1年以上且在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的非居民个人。

19.房产税的征税对象是房产，房产的征税范围包括位于城市、县城、建制镇和工矿区的房产。

20.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的收入减去税法规定的扣除项目金额后的余额。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣其购进货物或接受服务的增值税专用发票上注明的增值税进项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税期限为每个季度末的最后一天，企业应当在此期限内申报并缴纳企业所得税。()

A.正确