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2026年综合类-税法-国际税收历年真题摘选带答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共20题）

1、根据《税法》第42条，预提税协定税率通常为多少？

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

2、转让定价的独立交易原则要求关联交易符合哪项核心标准？

A.成本最低化

B.市场风险最小化

C.价值中立

D.政策导向

3、国际税收中，常设机构认定标准不包括以下哪项？

A.人员、设备存在于征税国

B.管理控制中心设于征税国

C.专为特定项目提供技术服务

D.存在固定经营场所

4、BEPS行动计划第8-10项主要针对哪类税收争议？

A.境内转让定价

B.跨境股息预提税

C.跨国避税

D.数字经济税收

5、税收饶让条款允许一国对已免税收入重复免税的情形是？

A.股息股利收入

B.利息收入

C.转让定价收入

D.技术许可费

6、关联交易税务管理中，税务机关可要求企业提供哪种文件？

A.外汇结算单

B.独立交易定价报告

C.客户满意度调查

D.税收优惠备案

7、跨境提供数字服务免征增值税的适用条件不包括？

A.年销售额低于500万元

B.无固定机构

C.收入来自境外用户

D.提供数字产品

8、资本弱化规则限制的资本与债务比例下限是？

A.1:1

B.1:2

C.1:3

D.1:5

9、数字经济税收规则中，数字服务税（DST）的税率范围是？

A.5%-10%

B.10%-20%

C.15%-25%

D.20%-30%

10、某国对境外支付利息免征预提税，其税收协定条款属于？

A.一般性条款

B.特殊性条款

C.优惠条款

D.补充条款

11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》及国际税收协定，企业通过设立境外常设机构在A国开展业务，该机构取得的所得应向哪国申报纳税？

A.A国

B.企业注册地国

C.企业实际管理机构国

D.驻在国与注册地国协商确定

12、转让定价调整中，可比非受控价格法要求选择可比公司需满足哪些核心条件？

A.行业规模、管理结构、盈利水平

B.资产规模、市场份额、地理位置

C.财务指标、经营模式、交易特征

D.员工数量、税收负担、汇率波动

13、某中国居民企业2025年在B国取得股息收入100万元，B国税率为15%，我国税率为10%，且两国签订税收协定规定股息预提税率为5%。则实际税负如何计算？

A.100万×10%

B.100万×15%

C.100万×（10%-5%）

D.100万×5%

14、数字经济企业常被质疑的税收管辖权争议主要涉及哪类收入？

A.软件许可使用费

B.专利特许使用费

C.虚拟商品销售收益

D.用户数据服务费

15、关联交易中的“独立交易原则”要求企业证明哪些内容？

A.成本结构、市场环境、定价策略

B.税收筹划、利润分配、汇率风险

C.可比企业、可比价格、可比条款

D.客户群体、供应链管理、技术壁垒

16、某跨国集团将设备转移至低税率国，导致关联交易价格低于市场价。税务机关可能采取的调整方法不包括：

A.可比非受控价格法

B.常设机构模拟法

C.毛利率法

D.转让定价预约定价安排

17、根据BEPS行动计划，哪项措施旨在解决数字经济跨国企业税基侵蚀问题？

A.增加发展中国家税收话语权

B.引入全球最低企业税规则

C.强化居民国税收管辖权

D.规范数字服务税征管

18、某境外企业通过非居民个人在境内销售商品，其支付给个人的劳务报酬应适用哪种税率？

A.20%个人所得税

B.10%个人所得税

C.6%增值税

D.5%增值税

19、国际税收中的“居民国原则”主要适用于哪种税种？

A.增值税

B.资本利得税

C.预提税

D.企业所得税

20、某中国企业在C国设立分公司，该分公司取得的专利特许使用费应向哪国申报纳税？

A.中国

B.C国

C.两国协商

D.无需申报

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共10题）

21、关于国际税收中转让定价的文档要求，以下表述正确的是（）

A.中国仅要求境内关联交易准备文档

B.澳大利亚要求非居民关联交易需在来源国备案

C.欧盟规定跨境关联交易需在第三方国家提交预约定价安排

D.美国要求所有关联交易必须完成同期资料准备

22、构成常设机构的条件包括（）

A.长期或临时固定场所

B.持续或定期联系

C.人员以境外企业名义在境内工作

D.专门从事商业活动

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