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2025年税务师实务真题解析及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案。)

1.纳税人销售应税服务、无形资产或者不动产适用简易计税方法计税的，应自行开具增值税发票，该发票上不得注明（）。

A.价税合计金额

B.税率

C.税额

D.不含税销售额

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品收取含税价款113万元，该商品成本为80万元。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月应纳增值税额为（）万元。

A.6.5

B.9.8

C.10.2

D.16.8

3.下列行为中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.经营租赁不动产

B.有形动产融资租赁

C.纳税人提供植物栽培服务

D.行政单位收取的行政事业性收费

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售自产化妆品取得不含税收入500万元，另收取包装物租金10万元。该企业11月销售化妆品应缴纳的消费税税额为（）万元。（化妆品消费税税率为30%，从价定率计征）

A.150

B.165

C.180

D.190

5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。

A.高尔夫球杆

B.木制一次性筷子

C.财产保险

D.加工应税消费品后的委托加工货物

6.企业所得税法规定的，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列固定资产中，通常不适用加速折旧方法的是（）。

A.专门用于研发的仪器设备

B.生产经营中使用的飞机

C.专门用于出租的土地使用权

D.专门用于生产环保产品的设备

7.某居民企业2024年度取得经营收入总额800万元，发生符合规定的业务招待费支出50万元，发生符合规定的广告费和业务宣传费支出60万元。该企业2024年度计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费和广告费、业务宣传费支出合计为（）万元。

A.50

B.60

C.70

D.80

8.下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是（）。

A.小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

B.高新技术企业适用15%的企业所得税税率，但需满足多个特定条件

C.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，可以无限期享受免征企业所得税的优惠

D.企业安置残疾人员所支付的工资，可以按照实际支付给残疾职工工资的100%在计算应纳税所得额时加计扣除

9.个人所得税法规定的，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。该20%的费用扣除适用于（）。

A.所有取得这三项所得的个人

B.仅限于取得这三项所得的个人中的个体工商户业主

C.仅限于取得这三项所得的个人中的企业雇员

D.仅限于特定行业或特定情况的纳税人

10.甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月将自产的一批成本为80万元的产品用于向关联方投资，该产品市场售价为100万元（不含税）。甲公司该行为视同销售应纳增值税额为（）元。（假设适用增值税税率为13%）

A.9,400

B.10,000

C.13,000

D.15,400

11.某个体工商户2024年度经营所得收入总额120万元，成本费用总额80万元，取得的工资收入10万元，取得利息收入5万元。该个体工商户2024年度应缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）万元。

A.25

B.30

C.35

D.40

12.下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是（）。

A.产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人

B.产权属于集体所有的，其集体组织为纳税人

C.产权出典的，承典人为纳税人

D.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，房屋代管人或使用人为纳税人

13.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列行为中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。

A.城市内的国家机关自用土地

B.农村集体所有的建设