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企业年度财务审计整改报告

一、引言：整改背景与总体情况概述

本报告旨在全面总结与阐述本企业针对上一年度财务审计过程中发现的各类问题所进行的整改工作。审计机构在其出具的《年度财务审计报告》及《审计发现问题清单》中，客观指出了本企业在会计核算、财务管理、内部控制及合规运营等方面存在的若干不足之处。公司管理层对此高度重视，将审计整改工作视为提升企业治理水平、强化风险防控能力、确保财务信息真实性与合规性的重要契机。

为此，公司成立了由总经理牵头，财务部门主导，各相关业务部门协同配合的审计整改专项工作小组，明确了整改目标、责任分工、时间节点及保障措施。整改工作遵循“问题导向、标本兼治、严肃问责、持续改进”的原则，力求通过系统性的整改，不仅解决表面问题，更要深挖问题根源，完善制度流程，构建长效机制，以促进企业健康、可持续发展。截至本报告出具日，各项整改工作已按计划稳步推进，并取得了阶段性成效。

二、审计发现问题分类及整改措施落实情况

针对审计报告揭示的问题，公司整改工作小组进行了逐项梳理、分类汇总，并制定了针对性的整改方案。现将主要问题类别及整改措施落实情况汇报如下：

（一）会计核算规范性问题

1.问题简述：部分经济业务的会计处理未能完全符合企业会计准则的要求，如收入确认时点的判断存在偏差、部分成本费用的归集与分摊不够精准、个别资产项目的计量属性应用不当等。

整改措施：

*组织财务人员进行会计准则专题培训与案例研讨，重点强化对收入确认、成本核算、资产计量等关键领域的理解与应用能力。

*修订并完善了《公司会计核算手册》，对相关会计科目的核算范围、确认条件、计量方法及账务处理流程进行了重新明确与细化。

*针对审计指出的具体会计处理错误，已组织专人进行账务调整，并追溯至相应会计期间，确保财务数据的准确性。

整改结果与状态：相关账务调整工作已全部完成，经复核，调整后的数据符合会计准则要求。《会计核算手册》已修订完毕并下发执行。后续将通过加强日常复核与定期检查，确保核算规范的持续遵守。

2.问题简述：部分原始凭证的完整性、合规性有待提升，存在附件不全或审批手续不完善的情况。

整改措施：

*重申并严格执行公司《财务报销管理办法》及《原始凭证管理规定》，加强对各部门报账人员的培训与指导。

*财务部门在审核环节加大对原始凭证的审核力度，对不符合要求的单据坚决予以退回，要求补充完善。

*优化了线上报销系统的审批流程设置，强化了系统对关键附件和审批节点的校验功能。

整改结果与状态：通过近几个月的执行与监督，原始凭证的完整性和合规性得到显著改善，不合规单据数量大幅下降。各部门报账规范性意识有所增强。

（二）财务管理与控制方面问题

1.问题简述：部分资金支付审批流程执行不够严格，存在审批环节缺失或越权审批的现象。

整改措施：

*组织全员学习《公司资金管理办法》，特别是资金支付的审批权限与流程规定。

*对现有资金支付审批权限进行了重新梳理与明确，确保权责对等。

*在财务信息系统中固化审批流程，设置审批节点控制，杜绝人为跳过或简化审批环节的操作。

*对审计发现的具体越权审批事项，已对相关责任人进行了约谈，并要求其作出情况说明，同时作为案例进行内部警示。

整改结果与状态：资金支付审批流程得到严格执行，系统控制有效发挥作用。未再发生类似违规审批事件。相关责任人已接受教训，承诺严格遵守制度。

2.问题简述：部分资产管理环节存在薄弱点，如固定资产台账与实物管理不够同步，资产盘点制度执行不到位。

整改措施：

*组织开展了全公司范围内的资产清查盘点工作，对发现的账实不符情况进行了逐一核实与处理，确保账实一致。

*修订了《公司固定资产管理办法》，明确了资产管理各环节（购置、验收、登记、领用、转移、盘点、处置）的责任部门与操作规范。

*加强了资产管理员的业务培训，提升其责任意识与管理能力。建立了更为频繁和规范的资产定期盘点机制，并将盘点结果纳入绩效考核。

整改结果与状态：资产清查盘点工作已完成，账实差异已处理完毕。新的资产管理办法已开始实施，资产动态管理得到加强，确保了资产安全与完整。

（三）内部控制与合规性问题

1.问题简述：部分业务流程的内部控制设计不够完善，或虽有制度但执行不到位，存在一定的风险敞口。

整改措施：

*针对审计指出的具体业务流程（如采购、销售、费用控制等），组织相关部门进行流程穿行测试与风险评估。

*根据评估结果，对现有内部控制制度进行了补充与修订，堵塞制度漏洞，明确关键控制点和控制措施。

*加强内部控制执行的监督检查力度，由内部审计部门定期开展内控执行情况专项检查，并将检查结果向管理层报告。

整改结果与状态：相关业务流程的内部控制得到优化，