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2026年内审部审计专员面试题集

一、单选题（每题2分，共10题）

1.审计计划阶段，以下哪项不属于审计目标的具体内容？

A.评价内部控制设计的合理性

B.确定财务报表是否存在重大错报

C.测试交易流程的实际执行效果

D.提出所有业务流程的改进建议

2.在执行实质性分析程序时，以下哪种情况最可能表明结果不可靠？

A.关键假设与历史数据一致

B.计算结果与预算差异较大

C.分析结果得到其他审计程序支持

D.被审计单位管理层认可分析结果

3.针对IT审计，以下哪种测试方法最适用于评估系统权限控制的有效性？

A.抽样检查交易记录

B.重现业务流程操作

C.测试访问日志的完整性

D.分析系统配置文档

4.审计过程中发现管理层拒绝披露关联方交易，审计师应如何处理？

A.停止审计工作直至披露

B.将未披露信息作为调整分录处理

C.在审计报告附注中披露管理层行为

D.直接向监管机构举报

5.在测试采购流程时，审计师发现部分采购合同未经过法务部门审核，以下哪种措施最优先？

A.扩大样本量重新测试

B.访谈法务部门了解原因

C.提出管理建议书要求整改

D.将此发现定性为重大错报风险

6.审计证据的可靠性主要取决于什么因素？

A.证据来源的权威性

B.证据数量的多少

C.证据获取的及时性

D.证据与审计目标的关联度

7.针对制造业企业，以下哪项审计程序最能有效测试存货盘点准确性？

A.检查存货成本计算方法

B.抽查存货入库验收单

C.观察存货盘点过程

D.分析存货周转率变动趋势

8.审计工作底稿中，以下哪项内容不属于控制测试的关键要素？

A.测试样本的选择标准

B.实际执行的控制措施记录

C.管理层对控制的承诺书

D.测试结果与预期比较的结论

9.在执行舞弊风险审计时，审计师最应关注哪种信息？

A.财务报表异常波动

B.管理层薪酬变动

C.关联方交易频率

D.内部控制缺陷数量

10.针对跨境电商企业，以下哪项审计程序最适用于测试汇率变动风险？

A.检查外币折算政策

B.抽查汇率波动期间交易记录

C.计算汇率变动对利润的影响

D.测试外币账户余额调节表

二、多选题（每题3分，共10题）

1.审计过程中识别出的重大错报风险，可能源于以下哪些方面？

A.经济环境变化

B.内部控制设计缺陷

C.管理层诚信问题

D.审计人员经验不足

2.在执行函证程序时，以下哪些措施能有效提高函证效果？

A.在函证中包含关键审计假设

B.对高风险账户实施积极函证

C.将函证结果与账面记录直接核对

D.函证前获得管理层书面授权

3.IT审计中，以下哪些属于系统开发与维护阶段的主要审计关注点？

A.需求变更控制流程

B.代码权限管理

C.测试数据隔离措施

D.系统上线前后数据迁移验证

4.审计师在执行舞弊风险程序时，可能采取哪些措施？

A.访谈非财务人员了解异常情况

B.分析高管薪酬与业绩关联性

C.测试管理层凌驾控制的手段

D.关注异常的审计调整分录

5.针对零售行业，以下哪些审计程序最适用于测试销售收入的真实性？

A.抽查POS机交易记录

B.检查销售退回审批流程

C.分析销售网络覆盖区域

D.测试线上线下数据同步机制

6.审计过程中，以下哪些属于审计证据的适当性判断标准？

A.证据的来源可靠性

B.证据获取的合规性

C.证据与审计目标的关联度

D.证据的数量是否充分

7.在测试固定资产减值测试时，审计师可能关注以下哪些因素？

A.评估资产使用状况

B.检查减值准备计提依据

C.对比同行业减值政策

D.测试减值模型参数合理性

8.针对物流行业，以下哪些审计程序最适用于测试运输成本准确性？

A.抽查运输合同条款

B.检查里程计费记录

C.测试GPS数据采集系统

D.分析运输成本与业务量关系

9.审计工作底稿的复核要点包括哪些？

A.审计程序的执行完整性

B.测试结果的逻辑性

C.审计结论的依据充分性

D.管理层意见的记录

10.在执行抽样测试时，以下哪些属于统计抽样与非统计抽样的区别？

A.抽样方法的选择依据

B.样本量确定方式

C.测试结果推断的严谨性

D.审计效率优先考虑

三、简答题（每题5分，共6题）

1.简述内部控制测试的基本步骤和关键控制点。

2.解释IT审计中“平行模拟”测试的原理和适用场景。

3.如何识别和评估审计过程中的舞弊风险？

4.简述函证程序的主要类型及其适用条件。

5.针对高科技企业，审计师应关注哪些特有的审计风险？

6.如何确保审计证据的充分性和适当性？请举例说明。

四、论述题（每题10分，共