2026年大学（内部审计）实务操作阶段测试试题及答案.docVIP

2025年大学（内部审计）实务操作阶段测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）

班级______姓名______

第I卷（选择题共40分）

答题要求：本卷共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。

1.内部审计的主要目的不包括以下哪项？

A.评估组织内部控制的有效性

B.发现组织运营中的问题和风险

C.为外部审计提供支持

D.促进组织目标的实现

2.内部审计师在进行审计时，首先应该关注的是？

A.审计程序的合规性

B.审计证据的充分性

C.被审计单位的财务状况

D.审计目标的明确性

3.以下哪种审计方法更侧重于对内部控制制度的测试？

A.详细审计

B.抽样审计

C.风险导向审计

D.制度基础审计

4.内部审计报告的收件人通常是？

A.董事会

B.管理层

C.审计委员会

D.以上都是

5.内部审计师在审计过程中发现的重大问题，应该？

A.及时向管理层报告

B.先记录下来，审计结束后再报告

C.与被审计单位沟通后再决定是否报告

D.只向审计委员会报告

6.内部控制的要素不包括？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.外部监督

7.内部审计师在评估内部控制的有效性时，主要依据是？

A.内部控制制度的设计

B.内部控制制度的执行

C.内部控制制度的监督

D.以上都是

8.风险导向审计的核心是？

A.识别和评估风险

B.确定审计重点

C.提高审计效率

D.以上都是

9.内部审计师在审计过程中，发现被审计单位存在舞弊行为，应该？

A.立即向管理层报告

B.进行深入调查，获取充分证据后再报告

C.与被审计单位协商解决

D.只向审计委员会报告

10.内部审计部门的独立性主要体现在？

A.组织上的独立

B.人员上的独立

C.工作上的独立

D.以上都是

11.内部审计师在审计报告中提出的建议，应该？

A.具有可操作性

B.符合被审计单位的实际情况

C.能够帮助被审计单位改进工作

D.以上都是

12.以下哪种审计证据的可靠性最高？

A.被审计单位提供的书面资料

B.内部审计师亲自收集的证据

C.外部独立机构提供的证据

D.被审计单位员工的口头陈述

13.内部审计师在审计过程中，发现被审计单位的财务报表存在重大错报，应该？

A.要求被审计单位调整财务报表

B.在审计报告中披露

C.向管理层和审计委员会报告

D.以上都是

14.内部控制的目标不包括？

A.保证财务报告的可靠性

B.提高经营效率和效果

C.确保法律法规的遵循

D.增加企业利润

15.内部审计师在审计过程中，发现被审计单位的内部控制存在缺陷，应该？

A.提出改进建议

B.在审计报告中披露

C.向管理层和审计委员会报告

D.以上都是

16.风险评估的方法不包括？

A.问卷调查法

B.德尔菲法

C.头脑风暴法

D.成本效益分析法

17.内部审计师在审计报告中，应该对审计发现的问题进行？

A.详细描述

B.分析原因

C.提出建议

D.以上都是

18.内部审计部门的质量控制不包括？

A.审计计划的制定

B.审计程序的执行

C.审计报告的撰写

D.审计人员的培训

19.内部审计师在审计过程中，发现被审计单位的业务流程存在不合理之处，应该？

A.提出改进建议

B.在审计报告中披露

C.向管理层和审计委员会报告

D.以上都是

20.内部控制评价的方法不包括？

A.自我评价法

B.穿行测试法

C.控制测试法

D.财务分析法

第II卷（非选择题共60分）

（一）简答题（共20分）

答题要求：本大题共4小题，每小题5分，共20分。请简要回答问题。

1.简述内部审计的定义和目标。

2.内部控制的要素有哪些？

3.风险导向审计的主要步骤是什么？

4.内部审计报告的主要内容包括哪些？

（二）论述题（共20分）

答题要求：本大题共1小题，共20分。请结合实际，论述内部审计在企业风险管理中的作用。

（三）案例分析题（共10分）

答题要求：本大题共1小题，共10分。请阅读以下案例，回答问题。

某公司内部审计部门在对公司财务报表进行审计时，发现以下问题：

1.部分会计凭证的填写不规范，存在涂改现象。

2.应收账款的账龄分析不准确，导致坏账准备计提不足。

3.固定资产的折旧计算方法不一致，影响了财务报表的准确性。

问题：

1.针对上述问题，内部审计师应该提出哪些建议？

2.这些问题可能会对公司产生哪些影响？

（四）材料分析题（共10分）

答题要求：本大题共2小题，每小题5分，共10分。请阅读以下材料，回答问题。

材料：某