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2026年财会类-税务师执业资格历年真题摘选带答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共20题）

1、某企业2023年取得研发费用辅助账合格凭证金额500万元，适用增值税加计抵减政策，可抵减应纳税额（）

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.80万元

2、小微企业2025年应纳税所得额120万元，适用企业所得税税率（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.25%

3、个人出售唯一住房并满5年，免征个人所得税的销售额为（）

A.全额

B.全额的60%

C.全额的80%

D.全额的90%

4、税务师继续教育每年需完成不少于（）学时的培训

A.90

B.120

C.150

D.180

5、企业所得税境外所得抵免限额的计算公式为（）

A.境外所得抵免限额=境外所得×（1-境外所得税率）

B.境外所得抵免限额=境外所得×（1-境外所得税率）×100%

C.境外所得抵免限额=境外所得×（1-境内所得税率）

D.境外所得抵免限额=境外所得×境内所得税率

6、增值税小规模纳税人季度销售额未超15万元免征增值税，该政策执行期限为（）

A.2023年12月31日

B.2025年12月31日

C.2027年12月31日

D.永久有效

7、企业取得的不动产租赁发票，增值税税率适用（）

A.9%

B.13%

C.6%

D.0%

8、税务师职业道德中“诚信”要求主要体现在（）

A.知法依法

B.客观公正

C.精益求精

D.立场坚定

9、企业发生的职工福利费支出，不超过工资总额（）的部分准予扣除

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

10、增值税留抵退税的申请条件不包括（）

A.资金流与货物流一致

B.留抵税额大于50万元

C.纳税信用等级为A

D.上期申报无欠税

11、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，下列哪项收入不属于免征企业所得税的范围？A.国债利息收入B.居民企业之间的股息红利收入C.非居民企业取得来源于中国境内的所得D.符合条件的小型微利企业利润

ABCD

12、增值税一般纳税人销售自产农产品，适用税率应为（）。A.9%B.13%C.6%D.0%

ABCD

13、个人出售自有住房满5年且唯一住房的，免征个人所得税的销售额为（）A.100万元B.120万元C.150万元D.无限制

14、企业委托加工物资，收回后继续用于生产增值税应税项目，受托方代收代缴的消费税应（）A.抵扣进项税额B.不得抵扣C.计入成本D.免税

15、下列关于企业所得税税前扣除的表述错误的是（）。A.企业发生的职工福利费支出不超过工资总额14%的部分准予扣除B.利息支出超过贷款合同金额10%的部分不得扣除C.业务招待费按发生额的60%扣除D.捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除

16、税务师职业道德要求中，不属于诚信原则的是（）。A.真实完整B.客观公正C.保密义务D.利益冲突回避

17、企业计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）。A.实际发生的坏账损失B.与取得收入无关的支出C.资本性支出D.已税前扣除过的捐赠支出

18、增值税小规模纳税人发生应税行为，适用征收率（）。A.3%B.5%C.6%D.9%

19、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得应按（）计算缴纳企业所得税。A.10%B.20%C.25%D.5%

20、下列关于税务师继续教育要求错误的是（）。A.每年累计90学时B.其中专业课程不少于60学时C.必修课程包括职业道德D.选修课程占比不超过30%

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共10题）

21、根据《增值税暂行条例》，下列关于增值税税率适用表述正确的有（）

A.一般纳税人销售粮食适用13%税率

B.小规模纳税人提供应税服务适用3%征收率

C.纳税人销售自产农产品适用9%税率

D.进口货物适用17%税率

22、企业所得税税收优惠中，符合条件的小型微利企业可享受的减免政策包括（）

A.减按5%征收率计算应纳税所得额

B.减按25%税率征收

C.实际税负超过25%部分由地方返还

D.符合条件的小型微利企业可享受所得税减免

23、根据个人所得税专项附加扣除规定，下列项目属于继续教育扣除的有（）

A.职业资格继续教育

B.学历（学位）继续教育