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2026年内审专员的考试大纲及题库

一、单选题（共20题，每题1分）

1.中国内审准则与国际内部审计师协会（IIA）标准的主要差异在于（）。

A.强调政治风险审计

B.更注重合规性检查

C.对数据分析的要求更高

D.重视董事会参与程度

答案：A

解析：中国内审准则更强调政治风险和合规性，与国际标准在侧重点上存在差异。

2.在审计证据收集过程中，以下哪项不属于内部审计师的直接证据来源？（）

A.内部控制流程记录

B.管理层访谈记录

C.系统生成的交易数据

D.外部审计师的报告

答案：D

解析：外部审计师的报告属于间接证据，其他三项均为内部审计师可直接获取的证据。

3.以下哪种内部控制测试方法最适用于评估信息系统控制的有效性？（）

A.重新执行测试

B.分析性复核

C.实地观察

D.穿行测试

答案：D

解析：穿行测试能够验证业务流程在整个系统中的完整性，特别适合评估信息系统控制。

4.根据《中华人民共和国审计法》，内部审计机构对单位预算执行情况实施的审计属于（）。

A.财务收支审计

B.经济责任审计

C.效率审计

D.合规性审计

答案：A

解析：预算执行情况属于财务收支范畴，是财务收支审计的核心内容。

5.在审计过程中发现重大缺陷时，内部审计师应（）。

A.立即停止审计工作

B.向审计委员会报告

C.通知被审计单位管理层

D.重新评估审计计划

答案：C

解析：根据审计程序，发现重大缺陷时应及时通知被审计单位管理层。

6.内部审计报告的沟通对象通常是（）。

A.审计署

B.财务部

C.审计委员会

D.总会计师

答案：C

解析：审计委员会是内部审计的主要沟通对象，负责监督内部审计工作。

7.对被审计单位内部控制系统的评估应重点关注（）。

A.控制的健全性

B.控制的有效性

C.控制的复杂性

D.控制的成本效益

答案：B

解析：内部审计的核心是评估控制措施是否有效执行。

8.在审计抽样中，以下哪种方法适用于非随机抽样？（）

A.分层抽样

B.系统抽样

C.整群抽样

D.判断抽样

答案：D

解析：判断抽样属于非随机抽样方法，其他三项均为随机抽样方法。

9.以下哪项不属于内部审计师的职责？（）

A.对财务报表进行审计

B.评估风险管理效果

C.提出改进建议

D.执行管理层决策

答案：D

解析：内部审计师负责监督和评估，但不执行管理层决策。

10.在审计过程中，内部审计师应保持（）。

A.客观性

B.独立性

C.专业胜任能力

D.以上都是

答案：D

解析：内部审计师必须保持客观性、独立性，并具备专业胜任能力。

11.以下哪种风险评估方法最适合用于初步评估？（）

A.风险矩阵分析

B.德尔菲法

C.访谈

D.头脑风暴

答案：C

解析：访谈适合用于初步风险评估，其他方法更适用于详细评估。

12.内部审计工作底稿的主要作用是（）。

A.支持审计结论

B.证明审计质量

C.指导审计工作

D.以上都是

答案：D

解析：工作底稿支持审计结论、证明审计质量，并指导后续审计工作。

13.在审计过程中，以下哪种情况需要实施特别风险评估？（）

A.新业务领域

B.关键控制失效

C.管理层变动

D.以上都是

答案：D

解析：所有选项都属于需要实施特别风险评估的情况。

14.内部审计章程应明确（）。

A.审计范围

B.审计权限

C.审计独立性

D.以上都是

答案：D

解析：审计章程必须明确审计范围、权限和独立性等核心要素。

15.对信息系统进行审计时，内部审计师应特别关注（）。

A.数据完整性

B.系统可用性

C.接口安全性

D.以上都是

答案：D

解析：信息系统审计需关注数据完整性、系统可用性和接口安全性等。

16.在审计报告分发前，以下哪项程序是必要的？（）

A.复核审计发现

B.获取管理层认可

C.征求审计委员会意见

D.以上都是

答案：D

解析：审计报告分发前需经过复核、管理层认可和审计委员会意见等程序。

17.内部审计质量控制标准要求内部审计机构应（）。

A.建立审计手册

B.定期进行自我评估

C.实施审计业务计划

D.以上都是

答案：D

解析：质量控制标准要求内部审计机构建立审计手册、定期自我评估并实施审计业务计划。

18.对被审计单位治理过程的审计应重点关注（）。

A.治理结构有效性

B.决策流程合理性

C.治理信息透明度

D.以上都是

答案：D

解析：治理过程审计需关注治理结构、决策流程和信息透明度等。

19.内部审计师在执行审计程序时应（）。

A.保持职业怀疑

B.充分利用技术手段

C.遵守职业道德

D.以上都是