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代理销售协议2026年税务责任条款

鉴于甲方拟委托乙方在其指定区域内代理销售甲方的产品/服务，为明确双方在履行代理销售协议过程中就各项税费（以下简称“税费”）的识别、计算、申报、缴纳及其他相关税务事宜的责任与义务，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、中华人民共和国企业所得税法、中华人民共和国增值税暂行条例、中华人民共和国个人所得税法及其实施条例、中华人民共和国印花税法及其他相关税收法律、法规、规章和政策（以下统称“税法”），双方经友好协商，达成如下税务责任条款：

第一条税费识别与承担主体

1.1双方确认，在履行本协议过程中涉及的主要税费包括但不限于增值税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税及其他根据税法规定应缴纳的税费。

1.2甲方作为产品/服务的销售方，应就其销售产品/服务的行为，按照税法规定计算、申报并缴纳与该销售相关的增值税、企业所得税及其他相应税费。甲方应确保其销售价格包含适用的增值税额（如适用），并向购买方开具合法有效的增值税发票（如适用）。

1.3乙方作为代理销售方，应就其因履行本协议而取得的报酬（包括但不限于佣金、服务费等）按照税法规定计算、申报并缴纳相应的个人所得税（如乙方为个人）或企业所得税（如乙方为独立企业法人或其他组织）。

1.4甲方支付给乙方的合法佣金，在符合税法关于成本费用扣除规定的条件下，可作为甲方的成本费用进行税前扣除，乙方应提供符合税法要求的佣金支付凭证及相关资料。甲方支付佣金时，如需开具发票，应要求乙方开具合法有效的发票，发票类型及内容应符合税法及本协议约定。

1.5双方各自承担因自身经营活动产生的其他相关税费，包括但不限于与取得收入相关的印花税（如本协议本身需贴花）、与员工相关的个人所得税及社保费等。

1.6增值税的具体处理：

a)甲方销售产品/服务，应根据税法规定适用税率计算缴纳增值税，并向购买方开具增值税发票。

b)乙方就代理销售服务费向甲方收取款项时，如需开具发票，应按照税法规定开具相应类型的发票。甲方支付代理服务费时，应审核乙方发票的合法有效性。

c)双方均应妥善保管并按规定使用、传递发票，并履行发票认证（如适用）的责任。

第二条税务申报与缴纳

2.1甲方应按照税法规定的申报期限，就其销售收入及其他应税行为，向主管税务机关办理增值税、企业所得税等税种的纳税申报并按时足额缴纳税款。

2.2乙方应按照税法规定的申报期限，就其从甲方取得的报酬收入，向主管税务机关办理个人所得税（或企业所得税）的纳税申报并按时足额缴纳税款。

2.3双方均应设置专门的税务联系人，负责沟通与各自税费申报及缴纳相关的事宜。如一方需要另一方的协助（如提供收入数据、交易凭证等）以完成税务申报，应在合理期限内提供，具体所需资料和期限可由双方协商确定或参照税法规定。

2.4约定一方（例如甲方）负责向另一方（例如乙方）支付其应得的佣金/报酬，该方应在支付前或支付时，根据税法规定代扣代缴相应的个人所得税（如适用），并承担代扣代缴税款的申报和缴纳义务。具体代扣代缴比例和操作方式应明确，或由双方协商确定，并确保符合税法规定。

第三条税务合规与信息提供

3.1双方承诺在本协议有效期内及履行过程中，遵守所有适用的税法规定。

3.2乙方应向甲方提供其税务登记证明、纳税人识别号、税务代理委托书（如适用）等税务相关文件。

3.3甲方应向乙方提供与其代理销售活动相关的、用于乙方计算个人所得税（如佣金收入）或企业所得税成本费用（如合法的佣金支付凭证、销售合同、发票等）的相关资料，具体内容和提供方式由双方协商确定，但甲方有权要求乙方提供符合税法要求的证明文件。

3.4如税务主管机关对任何一方进行税务检查或调查，该方应及时通知另一方，并应配合对方或税务机关的工作，但双方均有权指派自己的税务顾问或律师参与相关事宜。

第四条税务争议处理

4.1因本协议税务责任条款引起的或与履行本协议相关的任何税务争议，双方应首先通过友好协商解决。

4.2协商不成的，双方同意提交【选择一项：主管税务机关处理/[指定仲裁委员会名称]按照其仲裁规则进行仲裁/[指定法院名称]诉讼解决】。争议解决过程中，任何一方为解决争议而支出的合理费用（包括但不限于咨询费、律师费等），除另有约定外，由败诉方承担或根据实际情况协商分担。

第五条协议变更与税务影响

5.1对本协议其他条款的任何修改或补充，不得与本税务责任条款的约定相抵触。若修改或补充导致税务责任发生变化的，双方应另行协商并书面确认对税务责任条款的相应调整。

5.2本税务责任条款作为本协议不可分割的一部分，其效力独立于本协议其他条款。除非双方明确书面同意，任何一方不得单方面修改或删除本条款的内容。