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银行会计6大核心业务核算重要复习资料(往来业务)习题及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（请将正确选项的代表字母填写在括号内）

1.企业将闲置资金存入银行，该业务引起银行资产和（）同时增加。

A.营业收入

B.利息支出

C.存款负债

D.准备金

2.银行收到企业开出的人民币转账支票办理转账，其会计处理应借记“现金”或“存放中央银行款项”，贷记（）科目。

A.活期存款——企业户

B.应收账款——企业户

C.贷款——企业户

D.支付及清算代理服务费

3.银行通过票据交换收回到期未付的商业承兑汇票，该票据已承兑，银行应进行的会计处理是借记“应收票据”，贷记（）。

A.活期存款——付款人户

B.短期贷款——收款人户

C.应收账款——收款人户

D.利息收入

4.企业申请开立银行本票，银行收妥款项后签发本票，银行应贷记（）科目。

A.活期存款——企业户

B.应付票据

C.票据贴现

D.本票

5.银行代理企业收取水电费，款项收妥后，银行应贷记（）科目。

A.活期存款——企业户

B.代理业务收入

C.手续费及佣金收入

D.应收账款——企业户

6.银行发放一笔为期一年的流动资金贷款给企业，应借记（）科目。

A.活期存款——企业户

B.短期贷款——企业户

C.中长期贷款——企业户

D.应收利息

7.银行与企业约定，对符合条件的企业账户按一定比例将资金由存款账户自动转入保证金账户，该业务属于（）。

A.存款业务

B.贷款业务

C.现金管理业务

D.代理业务

8.企业持未到期的银行承兑汇票向银行申请贴现，银行审核通过后，应借记“应收票据”或“贴现资产”，贷记（）。

A.活期存款——企业户

B.票据贴现

C.利息支出

D.短期借款

9.银行按规定计提应付给存款人的活期存款利息，应借记“利息支出”，贷记（）科目。

A.应付利息——活期存款利息

B.活期存款——应付利息户

C.预提费用

D.营业成本

10.银行因办理结算业务向客户收取手续费，应借记“现金”或“存放中央银行款项”，贷记（）科目。

A.活期存款——企业户

B.手续费及佣金收入

C.利息收入

D.营业收入

二、判断题（请将“正确”或“错误”填写在括号内）

1.企业将定期存款提前支取，其利息按活期存款利率计算，银行应将利息金额直接计入企业存款账户。（）

2.银行承兑汇票的承兑是指银行承诺在汇票到期时承担付款责任的行为，承兑行为本身银行不收取手续费。（）

3.委托收款结算方式下，银行收到企业寄来的收款凭证，经审核无误后，即借记“应收账款——企业户”，贷记“存放中央银行款项”。（）

4.银行发放的贷款，无论是信用贷款还是担保贷款，其核销都意味着银行对该笔资金损失予以确认，并从账面上将其注销。（）

5.银行对存入的保证金存款不计付利息。（）

6.银行代理发卡业务，在收到卡组织划来的首年卡费收入时，应借记“存放中央银行款项”，贷记“应付账款——卡组织户”。（）

7.企业开出支票后，如存款账户余额不足，银行应立即暂停支付该支票。（）

8.银行内部系统之间的资金调拨，不涉及银行整体的资产负债变化。（）

9.企业申请的备用金，其性质与贷款相似，银行需对其使用情况进行严格监管。（）

10.银行在办理现金管理业务时，代理客户进行资金归集和支付，其核心是利用银行的技术和渠道优势，为客户创造价值，银行通常从中收取手续费。（）

三、简答题

1.简述银行办理企业活期存款存入业务的会计核算程序。

2.简述银行办理企业现金支票取款业务的会计核算程序。

3.简述银行承兑汇票业务中，银行作为承兑人履行付款义务时的会计核算。

4.简述银行代理企业收取应付账款业务的会计核算要点。

四、会计分录题

1.甲企业向银行存入定期存款100万元，期限3个月，年利率2.75%。假设不考虑利息调整和到期提取方式，编制银行收到存款和3个月后企业支取本息时的会计分录。

2.乙企业通过银行签发银行本票100万元给丙企业支付货款。编制银行收到乙企业存款、签发本票以及丙企业持本票向银行兑付票款时银行respective的会计分录。

3.银行收到丁企业交来