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村级财务及报帐员管理制度

１、村报帐员职责:

?及时登记现金日记帐；？及时分类整理有关凭证票据;?登记内部往来及应收应付款台帐;?登记固定资产明细帐;？保管有关凭证及现金；?定期与代理中心结报帐务。

2、财务审批制度

?、村集体要建立健全财务审批制度,全面实施“三审一把关”财务制度,村财务开支要由村书记审查、村干部把关、民主理财小组审核、村主任审批,同时财务票据上要有经手人签字，凡是不符合上述规定的都视为手续不完备，严禁入帐。?、村集体要定期召开理财工作会(每月一次)，由村两委、会计和民主理财小组成员参加.一是对前期财务收支进行逐项审核;二是对下期财务收支进行讨论.对计划外大型开支（生产性开支一次在５０00元以上的，非生产性开支一次在２000元以上的），村干部和理财小组研究通过后,还要经村民代表会议通过后方可实行,未按程序批准的开支,财会人员有权拒绝报销．

３、现金、银行存款管理制度

?设立村集体经济组织银行专户,禁止银行专户外另设存款帐户;?实行收支两条线管理,村通过有关渠道从上级财政和部门争取的资金，必须先存入银行专户，再根据需要支取使用;?“村帐乡(镇）代理中心”会计负责监管村银行存款专帐及现金支票；?村报帐员负

责本村现金收支管理,并妥善保管好银行印鉴;？村报帐员备用金不得超过20０0元;？不准白条抵库和私借、挪用、坐支现金。4、财务结报制度

？村报帐员要督促经办人员及时结清财务收入，清点票据用存情况，审查收支凭证，逐笔分类登记处理相关帐务；？汇总本期发生的收支凭证，分类登记,由村民主理财小组审核并加盖专用印章后,编制报帐单两份,按时到“村帐乡(镇）代理中心”办理报帐手续；？“村帐乡（镇）代理中心＂会计按规定对报帐单进行审查，符合规定的单据方可入帐,签章后返还一份给村报帐员作为备查;?各村必须定期与“村帐乡(镇）代理中心”办理一次财务结报(具体时间可由乡镇规定).

5、债权债务管理制度

？“村帐乡(镇)代理中心”会计人员应建立各村的债权债务总帐，及时核算债权债务的变动情况;？村报帐员负责编制债权债务的详细清册，并建立台帐;？核销村级债权,须经各村民主理财小组提议,村负责人认可,村民代表会议同意后,方可办理核销手续;？严禁村级新增债务．“村帐乡(镇)代理中心”会计人员定期或不定期向乡镇领导和上级主管部门报告村级债务变动情况。

太和镇农村经济管理办公室

201１-3-16