2026年大学（内部控制）制度设计阶段测试试题及答案.docVIP

2025年大学（内部控制）制度设计阶段测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）

班级______姓名______

第I卷（选择题共40分）

答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。

1.内部控制的核心目标是（）

A.提高经营效率B.保证财务报告真实可靠C.确保企业合规经营D.实现企业战略目标

2.下列不属于内部控制要素的是（）

A.控制环境B.风险评估C.内部审计D.控制活动

3.企业建立健全内部控制的主要责任主体是（）

A.董事会B.监事会C.管理层D.全体员工

4.控制环境不包括以下哪个方面（）

A.治理结构B.企业文化C.人力资源政策D.风险应对策略

5.风险评估的第一步是（）

A.识别风险B.评估风险发生的可能性C.评估风险影响程度D.制定风险应对措施

6.下列属于预防性控制的是（）

A.定期盘点存货B.对销售发票进行复核C.设置门禁系统D.对财务报表进行审计

7.企业在进行业务流程再造时，应重点关注（）

A.成本降低B.效率提高C.风险控制D.客户满意度

8.内部监督的主要方式不包括（）

A.内部审计B.自我评价C.外部审计D.专项监督

9.企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。这体现了内部控制的（）原则。

A.全面性B.重要性C.制衡性D.适应性

10.下列关于内部控制与风险管理关系的说法，正确的是（）

A.内部控制包含风险管理B.风险管理包含内部控制C.两者相互独立D.两者相互融合

11.企业应当在董事会下设立审计委员会，审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的（）

A.专业胜任能力B.管理能力C.财务知识D.法律知识

12.下列属于信息与沟通要素内容的是（）

A.信息系统B.沟通渠道C.信息传递D.以上都是

13.企业应当建立反舞弊机制，下列不属于反舞弊工作重点的是（）

A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益

B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等

C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权

D.员工的正常离职

14.内部控制评价的主体是（）

A.企业董事会或类似权力机构B.企业管理层C.内部审计机构D.外部审计机构

15.下列关于内部控制缺陷的说法，错误的是（）

A.内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和运行缺陷

B.内部控制缺陷按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷

C.企业对于认定的重大缺陷，应当及时采取应对策略，切实将风险控制在可承受度之内

D.对于一般缺陷，可以不采取措施进行整改

16.企业应当根据年度内部控制评价结果，结合内部控制评价工作底稿和内部控制缺陷汇总表等资料，及时编制内部控制评价报告。内部控制评价报告应当报经（）批准后对外披露或报送相关部门。

A.董事会或类似权力机构B.监事会C.管理层D.内部审计机构

17.下列关于内部控制审计的说法，正确的是（）

A.内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计

B.内部控制审计可以由企业内部审计部门实施

C.内部控制审计报告应当与内部控制评价报告同时对外披露

D.内部控制审计只关注财务报告内部控制

18.企业应当建立健全合同管理制度，加强对合同订立、履行、变更、终止等环节的管理，防范合同风险。下列不属于合同风险防范措施的是（）

A.合同签订前进行充分的调查和评估B.合同条款明确、具体、合法C.合同签订后随意变更D.加强对合同执行情况的监督和检查

19.下列关于预算控制的说法，错误的是（）

A.预算控制是企业实施内部控制的重要手段

B.企业应当建立全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限

C.预算编制可以不考虑企业的战略目标D.预算执行过程中要进行监控和调整

20.企业应当加强对担保业务的管理，下列关于担保业务内部控制的说法，正确的是（）