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五天提示——审计（一）

考试课程：CPA审计

考试时间：2016年10月15日上午8:30开始

地点：见准考证

考试时长：150分钟

考试题型：四种题型

卷面分数：100（英文附加分除外）

试题结构（题型、题量、分值比例）：

一、单项选择题（25小题，25分）

二、多项选择题（10小题，20分）

三、简答题（6小题，36分，英文附加5分）

四、综合题（1小题，19分）

应对策略（沉着应对、不负艰辛）

一、热点

1.P15

2.P301-303

3.P330

4.P49、P55、P57、P58

5.P258、P260、P262、P263、P264、P265

等等

二、选择题分章节抓重点——前八章为例

第一章审计概述

一、审计定义

1.审计的用户是财务报表的预期使用者，即审计可以用来有效满足财务报表预期使用者的需求。

2.审计的目的是改善财务报表的质量或内涵，增强预期使用者对财务报表的信赖程度，即以合理保证

的方式提高财务报表的质量，而不涉及为如何利用信息建议。

二、合理保证与有限保证

三、鉴证业务与相关服务

四、鉴证业务要素

1.关系。鉴证业务涉及的关系人包括师、责任方和预期使用者。责任方与预期使用

者可能是同一方，也可能不是同一方。

2.鉴证对象。针对财务报表审计的鉴证业务，鉴证对象是鉴证对象信息（比如，财务报表）所反映的

内容（的财务状况、经营业绩和现金流量）。

3.。是指用于评价或计量鉴证对象的基准，当涉及列报时，还包括列报的基准。

4.。是师提出鉴证结论的基础。

5.鉴证报告。鉴证报告是师应当针对鉴证对象信息（比如，财务报表）在所有重大方面是否

符合适当的，以报告的形式能够一定保证程度（比如，财务报表审计的合理保证）的结

论。

五、

1.相关性（相关的有助于得出结论，便于预期使用者作出决策）；

2.完整性（完整的不应忽略业务环境中可能影响得出结论的相关因素，当涉及列报时，还包括列

报的基准）；

3.可靠性（可靠的能够使能力相近的师在相似的业务环境中，对鉴证对象作出合理一致

的评价或计量）；

4.中立性（中立的有助于得出无偏向的结论）；

5.可理解性（可理解的有助于得出清晰、易于理解、不会产生重大歧义的结论）。

六、责任方

1.针对财务报表审计业务，责任方是指对财务报表负责的组织或人员，即被审计单位管理层。

2.与责任方（管理层和治理层）相关的责任

按照审计准则的规定，管理层和治理层（如适用）应当认可并理解其应当承担的下列责任：

（1）按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映(如适用)；

（2）设计、执行和必要的控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报；

（3）向师必要的工作条件，包括允许师接触与编制财务报表相关的所有信息(如记

录、文件和其他事项)，向师审计所需的其他信息，允许师在获取审计时不受

限制地接触其认为必要的人员和其他相关人员。

七、预期使用者

1.预期使用者分为管理层和除管理层之外的预期使用者。

2.师的审计意见主要是向除管理层之外的预期使用者，但客观上可能对管理层有用，因

此，在这种情况下，管理层也是预期使用者之一。

3.预期使用者可能是特定的使用者（特殊目的审计）。例如，企业向，要求企业一

份能反映财务状况且经过师审计的财务报表，那么，就是该审计报告的预期使用者。

4.预期使用者可能主要是指与财务报表有重要和共同利益的主要利益相关者（通用目的审计）。例如，

在上市公司财务报表审计中，预期使用者主要是指上市公司股东。

八、认定

1.类别（选择题）

2.程序与认定（单选题、简答题）

3.识别认