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2026年税筹与财税职位解析与面试题库

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某科技公司2025年研发费用加计扣除比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.175%

答案：D

2.某企业2025年将闲置厂房出租，应缴纳哪种税？

A.增值税

B.营业税改增值税

C.房产税

D.企业所得税

答案：B

3.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除标准为多少？

A.每月1000元

B.每月2000元

C.每年10000元

D.每年20000元

答案：C

4.某企业2025年转让股权，应如何处理税收？

A.按股息红利计税

B.按转让所得计税

C.免税

D.由税务机关核定

答案：B

5.某个人2025年出售自有住房，免征个人所得税的条件是什么？

A.拥有该住房满3年且是唯一住房

B.拥有该住房满5年

C.购买价格低于市场价

D.由政府补贴

答案：A

6.某企业2025年购买固定资产，折旧方法通常采用？

A.直线法

B.双倍余额递减法

C.年数总和法

D.以上皆可

答案：A

7.某企业2025年发生广告费支出，税前扣除限额为多少？

A.销售收入的30%

B.销售收入的15%

C.实际支出的50%

D.实际支出的75%

答案：B

8.某个人2025年出租房屋，月租金收入3000元，应缴纳多少个人所得税？

A.300元

B.450元

C.600元

D.900元

答案：B

9.某企业2025年发生公益性捐赠，税前扣除限额为多少？

A.年度利润的12%

B.年度利润的8%

C.捐赠额的30%

D.捐赠额的50%

答案：D

10.某企业2025年申请高新技术企业认定，税收优惠政策为多少？

A.减按15%税率征收企业所得税

B.减按25%税率征收企业所得税

C.免税

D.减半征收

答案：A

二、多选题（共5题，每题3分）

1.以下哪些属于个人所得税专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.赡养老人

答案：A、B、C、D、E

2.某企业2025年发生的下列支出，哪些可以在税前扣除？

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

E.广告费

答案：A、B、C、E

3.以下哪些情形下，企业可以申请增值税留抵退税？

A.适用即征即退政策

B.存在先进制造业等税收优惠

C.一般纳税人购进免税货物

D.纳税人经营活动中产生的留抵税额

E.纳税人申请延期缴纳增值税

答案：B、D

4.某个人2025年发生的下列收入，哪些需要缴纳个人所得税？

A.劳务报酬所得

B.财产租赁所得

C.股息红利所得

D.稿酬所得

E.免税收入

答案：A、B、C、D

5.以下哪些属于企业所得税前扣除的合理费用？

A.职工社保费

B.工会经费

C.职工福利费

D.利息支出

E.罚款支出

答案：A、B、C、D

三、判断题（共10题，每题1分）

1.企业发生的广告费支出，可以无限额在税前扣除。

错误

2.个人出售自有住房，如果不足5年，需要缴纳个人所得税。

正确

3.高新技术企业认定后，可以享受15%的企业所得税优惠。

正确

4.个人所得税专项附加扣除项目包括3岁以下婴幼儿照护。

正确

5.企业购买固定资产，折旧方法可以随意选择。

错误

6.增值税一般纳税人购进免税货物，可以开具增值税专用发票。

错误

7.企业发生的公益性捐赠，可以在税前扣除50%。

正确

8.个人出租房屋，月租金收入超过4000元，应按20%税率缴纳个人所得税。

错误

9.企业留抵税额可以无限期结转。

错误

10.纳税人申请延期缴纳增值税，可以享受免息优惠。

错误

四、简答题（共5题，每题5分）

1.简述个人所得税专项附加扣除的项目和标准。

答案：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和3岁以下婴幼儿照护。具体标准为：子女教育每月1000元，继续教育每月4000元，大病医疗每年8万元，住房贷款利息每月1000元，住房租金根据城市不同每月1000-1500元，3岁以下婴幼儿照护每月2000元。

2.简述增值税留抵退税的条件和流程。

答案：增值税留抵退税条件包括：一般纳税人购进用于先进制造业、研发等税收优惠项目的货物、服务等，以及纳税人经营活动中产生的留抵税额。流程包括：企业向税务机关提交申请，附送相关资料，税务机关审核后进行退税。

3.简述企业所得税前扣除的合理费用范围。

答案：企业所得税前扣除的合理费用范围包括：职工工资薪金、职工福利费（不超过工资总额14%）、职工教育经费（不超过