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【自查报告】个人所得税自查报告

本人在2023年度个人所得税纳税申报及缴纳过程中，严格遵守《中华人民共和国个人所得税法》及相关法律法规，积极履行纳税义务。现将个人所得税自查情况报告如下：

一、收入构成及申报情况

2023年度，本人收入主要包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得及利息股息红利所得四大类。其中，工资薪金所得来源于任职单位每月发放的工资、奖金及津贴补贴，任职单位已按规定每月代扣代缴个人所得税，并在次月15日内完成申报。全年工资薪金收入合计285,000元，已预缴个人所得税18,250元。劳务报酬所得主要来自为某企业提供技术咨询服务，取得收入35,000元，支付方已代扣代缴个人所得税5,600元，并在个人所得税APP中可查询到相应申报记录。稿酬所得为发表专业论文取得的稿费8,000元，出版社已按规定代扣代缴个人所得税896元。利息股息红利所得主要为银行存款利息5,200元及持有某上市公司股票分得的股息3,800元，均由支付机构代扣代缴个人所得税合计900元。

在年度汇算清缴过程中，本人通过个人所得税APP对上述各项收入进行了逐一核对，确保无遗漏申报情况。经核查，工资薪金所得中，任职单位已将全年一次性奖金单独计税，符合个人所得税政策规定；劳务报酬所得中，某企业支付的35,000元已全额申报，无减除费用计算错误；稿酬所得8,000元已按规定减除20%费用后，再按70%计入应纳税所得额，计算准确；利息股息红利所得中，银行存款利息属于免税收入的部分已正确区分，上市公司股息已按持股期限适用不同税率代扣代缴税款。

二、专项附加扣除享受情况

2023年度，本人享受的专项附加扣除包括子女教育、住房贷款利息、赡养老人及继续教育四项，具体情况如下：

1.子女教育：有两名子女，分别就读于小学三年级和初中二年级，按照每个子女每月1,000元的标准，全年合计扣除24,000元。已向任职单位提供子女学籍证明，相关信息在个人所得税APP中填报准确，无重复扣除或超标准扣除情况。

2.住房贷款利息：本人及配偶共同购买的首套住房正在偿还贷款，按照每月1,000元的标准，全年扣除12,000元。已填报住房贷款合同编号、贷款银行等信息，并确认配偶未同时享受住房租金扣除，符合政策规定。

3.赡养老人：本人父母均已年满60周岁，为独生子女，按照每月2,000元的标准，全年扣除24,000元。已填报父母身份信息，无兄弟姐妹分摊扣除情况，扣除标准准确。

4.继续教育：2023年参加在职研究生学习，属于学历（学位）继续教育，按照每月400元的标准，全年扣除4,800元。已上传学籍证明，扣除时间与学习期间一致，无提前或延后扣除情况。

此外，本人还核查了专项附加扣除的留存备查资料，包括子女教育的学籍卡、住房贷款合同、父母身份证复印件、继续教育缴费凭证等，均完整有效，可随时提供税务机关核查。

三、税款计算及缴纳情况

1.综合所得汇算清缴：2023年度综合所得包括工资薪金所得285,000元、劳务报酬所得35,000元（减除20%费用后为28,000元）、稿酬所得8,000元（减除20%费用后再按70%计算为4,480元），合计综合所得收入额317,480元。减除费用60,000元，专项扣除（基本养老保险、基本医疗保险、失业保险及住房公积金）合计52,300元，专项附加扣除合计64,800元（子女教育24,000元+住房贷款利息12,000元+赡养老人24,000元+继续教育4,800元），其他扣除（企业年金）5,000元，应纳税所得额=317,480-60,000-52,300-64,800-5,000=135,380元。适用税率10%，速算扣除数2,520元，应纳税额=135,380×10%-2,520=11,018元。已预缴税额=工资薪金预缴18,250元+劳务报酬预缴5,600元+稿酬预缴896元=24,746元。汇算应退税额=24,746-11,018=13,728元，已在规定期限内完成汇算申报并申请退税，目前退税款项已到账。

2.其他所得纳税情况：利息股息红利所得合计9,000元（银行存款利息5,200元+股票股息3,800元），其中银行存款利息属于免税收入，股票股息3,800元已由上市公司代扣代缴个人所得税380元（税率10%），缴纳金额准确无误。无财产租赁所得、财产转让所得及偶然所得，无需缴纳相关税款。

3.税款缴纳及时性：2023年度各项所得的个人所得税均已在法定申报期限内完成申报和缴纳，无逾期申报或欠缴税款情况。工资薪金所得由任职单位按月代扣代缴，劳务报酬、稿酬及股息所得由支付方代扣代缴，综合所得汇算清缴在2024年3月1日至6月30日期间完成，符合《个人所得税法》关于申报期限的规定。

四、存在问题及整改措施

通过本次自查，发现以下两方面问