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法条解读中《公司法》的股东知情权范围

引言

在现代公司治理体系中，股东作为公司的出资者和所有者，其合法权益的保障是维持市场主体活力的重要基础。股东知情权作为股东核心权利之一，是股东参与公司决策、监督管理层行为、维护自身利益的前提。《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）及相关司法解释对股东知情权的范围作出了明确规定，但实践中因理解差异引发的争议屡见不鲜。本文以《公司法》及《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国公司法〉若干问题的规定（四）》（以下简称《公司法解释四》）为基础，系统梳理股东知情权的法律边界，剖析其核心内容与实践要点，以期为股东行权、公司应对及司法裁判提供参考。

一、股东知情权的法律基础与立法目的

股东知情权并非孤立存在的权利，而是由一系列具体权能构成的权利束。其法律依据主要体现在《公司法》的基础规定与司法解释的细化补充中，立法目的则贯穿于对股东与公司利益的平衡。

（一）法律条文的体系化规定

《公司法》对股东知情权的规定采用“有限责任公司”与“股份有限公司”分章规范的模式。针对有限责任公司，《公司法》第33条明确：“股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。股东可以要求查阅公司会计账簿。”针对股份有限公司，《公司法》第97条规定：“股东有权查阅公司章程、股东名册、公司债券存根、股东大会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议、财务会计报告，对公司的经营提出建议或者质询。”

《公司法解释四》则进一步细化了操作规则，例如第7条明确了股东资格的认定标准（持股期间的权利承继问题），第8条列举了“不正当目的”的具体情形，第10条规定了查阅的具体方式（如地点、时间安排）等。这些条文共同构成了股东知情权的法律框架，既明确了权利范围，又设定了边界。

（二）立法目的的双重维度

股东知情权的立法目的可从两个维度理解：其一，保障股东的基本权益。股东向公司出资后，基于所有权派生的知情权是其了解公司经营状况、监督管理层履职的基础。若股东无法获取真实、完整的公司信息，其资产收益权、参与决策权等其他权利将沦为空谈。其二，平衡股东与公司的利益。公司作为独立法人，需维护商业秘密与经营效率，因此立法在赋予股东知情权的同时，也通过“正当目的”“查阅限制”等条款防止权利滥用，避免股东以知情权为名干扰公司正常运营。

二、股东知情权的具体范围解析

股东知情权的范围是实践中争议最集中的领域，需结合法律条文与司法实践，从“可查阅对象”与“权利主体差异”两个层面展开分析。

（一）有限责任公司股东的知情权范围

有限责任公司具有“人合性”特征，股东之间信任关系密切，因此法律对其知情权范围的规定更为宽松。根据《公司法》第33条及《公司法解释四》相关规定，其范围可分为以下三类：

绝对查阅权：可查阅并复制的文件

公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议、财务会计报告属于股东可“查阅并复制”的对象。这类文件具有“公开性”与“概括性”特点：公司章程是公司的“宪法”，规定了股东权利义务、公司治理结构等根本事项；股东会、董事会、监事会的会议记录与决议是公司决策过程的直接体现；财务会计报告（包括资产负债表、利润表、现金流量表等）则是公司财务状况的阶段性总结。这些文件的复制权保障了股东能够完整、持续地留存公司信息，为后续行权提供依据。

相对查阅权：仅可查阅的会计账簿

会计账簿（包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿）属于股东“可要求查阅但不可复制”的对象。法律对会计账簿设置更严格限制的原因在于其敏感性——会计账簿记录了公司具体交易细节，包含大量商业秘密（如供应商信息、成本构成）。《公司法》第33条第2款规定，股东查阅会计账簿需“向公司提出书面请求，说明目的”，若公司认为股东目的不正当，可书面拒绝并说明理由。这一“前置程序”既保障了股东的查阅权，又赋予公司必要的抗辩权。

延伸查阅权：会计凭证的争议与突破

会计凭证（包括原始凭证和记账凭证）是否属于知情权范围，曾是司法实践中的难点。《公司法》未明确提及会计凭证，但《公司法解释四》第10条通过司法实践的总结，间接认可了股东对会计凭证的查阅权。该条规定：“人民法院审理股东请求查阅或者复制公司特定文件材料的案件，对原告诉讼请求予以支持的，应当在判决中明确查阅或者复制公司特定文件材料的时间、地点和特定文件材料的名录。”结合司法案例（如最高人民法院指导案例101号），法院普遍认为，会计凭证是会计账簿的基础依据，若仅允许查阅会计账簿而不允许查阅凭证，股东无法核实账簿的真实性，知情权将流于形式。因此，在股东已履行前置程序且无不正当目的的情况下，法院通常会支持其查阅会计凭证的请求。

（二）股份有限公司股东的知情权范围

股份有限公司具有“资合性”特征，股东人数多、流动性强，法律对其知情权范