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内部控制流程优化的原则、方法和步骤

国内大型企业近年来顺应新时代的管理要求，大都开展了以流程梳理为先导的内部控制体系建设和成果固化，提升了企业管理，防控了经营风险。但是由于一方面企业面临不断变化的内外部经营环境，内部控制标准流程需要适时完善优化，动态调整，保持活力；另一方面，受制于初始工作的边界制约，已有的流程常常会存在跨业务壁垒的端到端流程未能全面落实、各类业务颗粒度不统一、流程与制度衔接不足、流程在信息系统的固化有待提升等问题。本文根据实务经验，总结提炼出内部控制流程优化的原则、方法和步骤。

内部控制流程的优化原则

一、风险导向

依据国内外风险管理和内部控制的实践，内部控制的意义首先在于规