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审计原理与实务期中试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）

1.审计的本质特征是（）。

A.独立性

B.权威性

C.合法性

D.客观性

2.在可接受的审计风险水平一定的情况下，评估的固有风险和控制风险越高，则可接受的检查风险（）。

A.越高

B.越低

C.不变

D.无法确定

3.下列各项中，属于审计证据的适当性特征是（）。

A.充分性

B.相关性

C.可靠性

D.及时性

4.审计风险模型中的“固有风险”是指（）。

A.被审计单位内部控制未能防止或发现错报的风险

B.错报未被注册会计师发现的风险

C.假定不存在相关内部控制时，某一认定发生重大错报的可能性

D.注册会计师未能实施必要审计程序的风险

5.注册会计师在制定审计计划时，应当首先考虑（）。

A.初步业务活动

B.总体审计策略

C.具体审计计划

D.风险评估程序

6.下列关于审计重要性的表述，错误的是（）。

A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断

B.重要性水平越高，所需收集的审计证据越多

C.重要性包括对数量和质量的考虑

D.重要性概念从财务报表使用者角度考虑

7.下列程序中，属于控制测试的是（）。

A.重新执行相关控制

B.检查有形资产

C.函证银行存款

D.分析程序

8.注册会计师识别和评估重大错报风险时，应当了解被审计单位的（）。

A.行业状况和监管环境

B.财务业绩的衡量和评价

C.内部控制

D.以上全部

9.下列各项中，属于内部控制要素的是（）。

A.控制环境

B.风险评估过程

C.信息系统与沟通

D.以上全部

10.函证程序主要用于获取（）类型的审计证据。

A.实物证据

B.书面证据

C.口头证据

D.环境证据

11.下列关于抽样风险的说法，正确的是（）。

A.误受风险是指将错误账户接受为正确的风险

B.误拒风险是指将正确账户拒绝为错误的风险

C.误受风险与审计效率相关

D.误拒风险与审计效果相关

12.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德的是（）。

A.按时完成审计工作

B.对客户信息保密

C.向客户收取审计费以外的费用

D.保持专业胜任能力

13.下列关于审计工作底稿的说法，错误的是（）。

A.审计工作底稿是审计证据的载体

B.审计工作底稿应记录审计计划、审计程序和审计结论

C.审计工作底稿的所有权属于被审计单位

D.审计工作底稿应包含索引号和交叉索引

14.下列认定中，与利润表“营业收入”项目相关的是（）。

A.发生

B.完整性

C.准确性

D.权利和义务

15.下列程序中，属于实质性程序的是（）。

A.观察被审计单位的生产经营活动

B.检查销售发票的连续编号

C.对应收账款进行函证

D.询问被审计单位管理层

16.下列关于审计报告的说法，正确的是（）。

A.审计报告是对财务报表整体发表意见

B.审计报告可以包含对财务报表特定项目的意见

C.审计报告的日期是财务报表批准报出日

D.审计报告的收件人是被审计单位管理层

17.下列风险中，属于检查风险的是（）。

A.被审计单位存货被盗风险

B.注册会计师未能发现存货盘点差异的风险

C.被审计单位虚构销售交易的风险

D.被审计单位应收账款无法收回的风险

18.下列关于审计证据充分性的说法，正确的是（）。

A.审计证据的充分性取决于审计证据的适当性

B.审计证据的充分性是指审计证据的数量足够

C.审计证据的充分性越高，审计风险越低

D.审计证