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《土地增值税》清算审核要点考前冲刺卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题1分，共15分）

1.下列关于土地增值税清算单位划分的说法，正确的是（）。

A.成片开发的项目，必须以整个开发项目为清算单位

B.分期开发的项目，无论首期销售情况如何，均可分期清算

C.普通标准住宅与非住宅类型不同的，应分别作为清算对象

D.以《国有土地使用证》载明的土地范围为清算单位

2.房地产开发企业在土地增值税清算时，代收的燃气初装费（已纳入房价且向燃气公司收取），应（）。

A.作为转让收入确认

B.作为代收款项不征税

C.冲减房地产开发成本

D.计入营业外收入

3.土地增值税清算审核中，房地产开发费用扣除的表述，正确的是（）。

A.无论是否提供金融机构贷款证明，开发费用均按（取得土地使用权金额+开发成本）×10%扣除

B.提供金融机构贷款证明的，利息支出超过同类同期贷款利率的部分不得扣除

C.开发间接费包括销售部门发生的工资、福利费

D.自有资金用于项目开发的，利息支出可据实扣除

4.普通标准住宅享受土地增值税免税优惠的条件不包括（）。

A.住宅小区建筑容积率≥1.0

B.单套建筑面积≤140㎡

C.实际成交价格≤同级别土地上住房平均交易价格的1.2倍

D.增值额未超过扣除项目金额的20%

5.某房企将开发的商铺用于抵偿工程款，该行为在土地增值税清算时应（）。

A.不确认收入，按工程价款扣除成本

B.按商铺公允价值确认收入，同时按成本扣除

C.按商铺账面价值确认收入

D.免于征收土地增值税

6.土地增值税清算时，下列项目中不得计入房地产开发成本的是（）。

A.土地征用及拆迁补偿费

B.前期工程费中的勘察设计费

C.建筑安装工程费中的甲供材

D.销售部门发生的广告费

7.房地产开发企业加计扣除的适用条件是（）。

A.所有开发项目均可适用

B.仅限普通标准住宅项目

C.仅限房地产开发企业且能准确核算成本

D.旧房改造项目

8.土地增值税清算审核中，土地闲置费的处理正确的是（）。

A.因房企自身原因缴纳的，可计入开发成本

B.因政府原因缴纳的，不得扣除

C.无论何种原因均不得扣除

D.可计入与转让房地产有关的税金

9.某清算项目，取得土地使用权支付金额1亿元，开发成本2亿元，无法提供金融机构贷款证明，则可扣除的开发费用限额是（）。

A.1,500万元

B.2,000万元

C.3,000万元

D.3,500万元

10.合作建房中，一方出地、一方出资，建成后按比例分房，出地方的土地增值税税务处理是（）。

A.不缴纳土地增值税

B.按分得的房产确认收入，计算土地增值税

C.按出资比例分摊的土地成本计算土地增值税

D.仅就分得房产的增值额缴纳土地增值税

11.土地增值税清算时，下列凭证中，不能作为扣除项目有效凭证的是（）。

A.政府非税收入票据

B.建筑业发票

C.白条收据

D.契税完税凭证

12.某房企清算项目，销售普通标准住宅收入5,000万元，扣除项目金额4,500万元，则应缴纳土地增值税（）。

A.0元

B.150万元

C.250万元

D.500万元

13.土地增值税采用四级超率累进税率，增值额超过扣除项目金额50%至100%的部分，税率为（）。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

14.土地增值税清算申报时，下列资料中不属于必备的是（）。

A.项目立项批复文件

B.企业所得税年度纳税申报表

C.拆迁补偿安置协议

D.销售明细表

15.尾盘销售的土地增值税扣除项目确定方法是（）。

A.按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售面积

B.重新核算开发成本和开发费用

C.按销售收入的90%作为扣除项目

D.按销售