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2026年中远港口税务会计岗位面试题库含答案

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某港口公司2025年12月收取某船公司仓储费收入100万元，增值税税率为9%，该收入应计入哪个会计科目？

A.主营业务收入

B.其他业务收入

C.营业外收入

D.投资收益

2.中远港口属于大型国有企业，其企业所得税的申报周期通常是？

A.按月申报

B.按季申报

C.按半年申报

D.按年申报

3.港口企业在处理货物装卸费收入时，若客户享受增值税小规模纳税人免税政策，会计处理上应如何反映？

A.确认收入，不确认增值税销项税额

B.确认收入，同时确认增值税销项税额

C.不确认收入，仅确认增值税销项税额

D.通过“应交税费——待转销项税额”科目处理

4.中远港口若因台风导致部分集装箱丢失，该损失在税务处理上通常被归类为？

A.自然灾害损失

B.存货损失

C.营业外支出

D.税收罚款

5.根据《港口法》及相关税收政策，港口企业收取的港口建设费在企业所得税前如何处理？

A.全额税前扣除

B.按比例税前扣除

C.税后列支

D.不予税前扣除

二、多选题（共4题，每题3分）

1.中远港口常见的涉税业务中，哪些属于增值税应税范围？

A.货物装卸服务

B.港口仓储服务

C.集装箱租赁服务

D.港口设施维修收入

2.港口企业在计算企业所得税时，哪些费用可以按规定税前扣除？

A.职工工资及社保费用

B.营业性租赁费

C.办公室租赁费

D.非广告性质的赞助支出

3.针对港口企业的税收优惠政策，以下哪些适用？

A.税收留抵退税政策

B.高新技术企业税收减免

C.西部大开发地区税收优惠

D.环保节能项目税收抵免

4.港口企业在处理境外业务收入时，通常涉及哪些税务问题？

A.境外所得税抵免

B.外汇税务处理

C.境外税收协定适用

D.境外收入转移定价

三、判断题（共5题，每题2分）

1.港口企业收取的航道疏浚费属于增值税应税收入，需缴纳9%的增值税。（正确/错误）

2.中远港口若符合高新技术企业认定，可享受15%的企业所得税优惠税率。（正确/错误）

3.港口企业在处理固定资产折旧时，若选择加速折旧法，可减少当期应纳税所得额。（正确/错误）

4.根据《企业所得税法》，港口企业符合条件的研发费用加计扣除比例通常为100%。（正确/错误）

5.港口企业收取的货物仓储费收入，若客户开具增值税专用发票，企业需确认销项税额。（正确/错误）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述中远港口在处理增值税留抵退税业务时应注意的关键环节。

2.港口企业常见的税收筹划方法有哪些？请举例说明。

3.解释“营改增”后港口企业如何进行增值税发票管理，以避免税务风险。

五、计算题（共2题，每题6分）

1.某港口公司2026年第一季度业务数据如下：

-货物装卸费收入800万元（增值税税率9%）；

-仓储服务收入500万元（增值税税率6%）；

-取得政府补贴收入100万元（免税）。

计算该季度应纳增值税额。

2.某港口企业2026年度会计利润总额为2000万元，经核实的允许税前扣除的纳税调整事项如下：

-支付境外咨询服务费50万元（取得合规发票）；

-超标准列支广告费80万元。

假设该企业适用25%的企业所得税税率，计算实际应纳企业所得税额。

六、综合分析题（共2题，每题10分）

1.中远港口计划拓展海外业务，涉及与境外子公司之间的服务交易。请分析在税务处理上需注意哪些问题，并提出应对建议。

2.某港口企业因疏忽未及时申报某项应税收入，导致税务机关罚款。请从税务合规角度，分析该企业应如何改进内部税务管理流程，以降低未来风险。

答案与解析

一、单选题答案

1.B（仓储费收入属于其他业务收入范畴，增值税按9%计税）。

2.B（国有企业企业所得税通常按季申报）。

3.A（小规模纳税人免税，企业不确认销项税额）。

4.A（自然灾害导致的货物损失可按规定税前扣除）。

5.D（港口建设费属于政府性基金，不予税前扣除）。

二、多选题答案

1.A、B、C、D（均为港口企业提供的服务，均需缴纳增值税）。

2.A、B、C（合理费用可税前扣除，赞助支出一般不可）。

3.A、B、D（税收留抵退税、高新技术企业优惠、环保项目抵免适用）。

4.A、B、C、D（境外业务涉及所得税抵免、外汇、税收协定、转移定价）。

三、判断题答案

1.正确（航道疏浚费属于应税收入）。

2.正确（高新技术企业可享15%优惠税率）。

3.正确（加速折旧减少当期应纳税所得额）。

4.错误（研发费用加计扣除比例通常为75%，非100%）。

5.正确（专用发票需确认销项税额