企业所得税汇算清缴2026年培训课件.pptxVIP

;汇算清缴基础概念

2026年政策更新要点

申报流程与时限

纳税调整实务

风险防控与案例

申报表填报实战;;定义与法律依据;核心目的与意义;权责发生制原则;;;申报表结构变化;对年应纳税所得额≤300万元的小微企业，实际税负保持5%（减按25%计所得额×20%税率），但清算期间不得享受该优惠。;;年度申报时间节点;;;;收入类调整项目;按实际发生额60%扣除且不超过当年销售收入5‰，超标部分需调增。例如年收入1000万元企业发生30万元招待费，仅允许扣除5万元（1000万×5‰），需调增25万元。;;;常见申报错误警示;税务稽查重点领域;典型调整案例解析;;利润总额计算调整;重点附表填报示范;数据校验技巧;