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2026年华能集团审计部副经理笔试模拟题集含答案

一、单选题（共10题，每题1分）

1.华能集团作为中央管理的国有骨干能源企业，其审计工作主要依据以下哪项法规开展？

A.《企业内部控制基本规范》

B.《中华人民共和国审计法实施条例》

C.《中央企业审计监督暂行规定》

D.《内部审计准则》

2.在审计过程中，审计人员发现某部门存在资金使用效率低下的问题，初步判断可能涉及舞弊风险，此时应采取以下哪种措施？

A.直接向管理层报告问题

B.调阅相关合同及审批记录

C.停止该部门所有资金流动

D.询问员工个人意见

3.审计报告中的“管理建议书”部分，主要目的是什么？

A.指出审计发现的所有问题

B.提出改进措施并要求被审计单位整改

C.评估被审计单位的财务状况

D.明确审计责任

4.以下哪项不属于审计证据的来源？

A.会计凭证

B.现场访谈记录

C.舞蹈比赛视频

D.电子邮件往来

5.审计计划编制的核心内容不包括以下哪项？

A.审计目标与范围

B.审计时间安排

C.审计人员分工

D.被审计单位的员工兴趣爱好

6.在审计过程中，若发现被审计单位存在内部控制缺陷，审计人员应如何处理？

A.立即要求其整改

B.在审计报告中详细披露

C.忽略该问题，继续审计其他事项

D.询问外部专家意见

7.华能集团若涉及新能源项目审计，以下哪项审计重点最为关键？

A.项目预算执行情况

B.技术创新成果

C.环境影响评估

D.项目负责人个人履历

8.审计工作底稿的主要作用是什么？

A.作为审计报告的附件

B.记录审计过程及证据

C.用于内部考核

D.供外部监管机构查阅

9.若审计人员在审计中发现被审计单位存在重大错报，应如何处理？

A.立即停止审计工作

B.向审计委员会报告

C.要求被审计单位披露信息

D.修改审计目标

10.审计独立性要求审计人员不得参与以下哪项活动？

A.参加被审计单位的内部会议

B.接受被审计单位的礼品

C.审计财务报表

D.提供管理咨询

二、多选题（共5题，每题2分）

1.审计过程中，审计人员应关注哪些方面的内部控制缺陷？（多选）

A.资金审批流程不完善

B.职责权限划分不清

C.信息系统存在漏洞

D.员工培训不足

E.董事会监督缺位

2.审计报告的类型包括哪些？（多选）

A.标准审计报告

B.保留意见审计报告

C.舞蹈表演节目单

D.无法表示意见审计报告

E.特殊目的审计报告

3.审计人员在进行风险评估时，应考虑哪些因素？（多选）

A.行业监管政策

B.企业经营状况

C.员工个人情绪

D.信息系统安全性

E.市场竞争环境

4.审计过程中，审计证据的可靠性体现在哪些方面？（多选）

A.证据来源权威

B.证据与审计目标相关

C.证据形式为视频记录

D.证据具有可验证性

E.证据获取过程合规

5.若审计发现被审计单位存在舞弊行为，审计人员应如何处理？（多选）

A.立即中止审计程序

B.向监管机构报告

C.收集更多审计证据

D.修改审计报告措辞

E.保护知情人身份

三、判断题（共10题，每题1分）

1.审计人员必须具有注册会计师资格才能从事审计工作。（×）

2.审计报告的结论必须完全客观，不得包含任何主观判断。（×）

3.审计工作底稿只需保留3年即可。（×）

4.审计独立性要求审计人员不得在被审计单位担任任何职务。（√）

5.审计过程中，若发现被审计单位存在重大缺陷，审计人员应立即停止审计。（×）

6.审计证据的充分性是指证据的数量足够支持审计结论。（√）

7.审计人员可以接受被审计单位的旅游馈赠。（×）

8.审计报告中的“强调事项段”是指对财务报表的特别提示。（√）

9.审计过程中，若被审计单位拒绝提供相关资料，审计人员应立即终止审计。（×）

10.审计独立性仅指审计人员与被审计单位没有经济利益关系。（×）

四、简答题（共5题，每题4分）

1.简述审计计划编制的主要步骤。

-确定审计目标与范围；

-进行风险评估；

-制定审计程序；

-分配审计资源；

-明确时间安排。

2.审计过程中如何保证审计证据的充分性和适当性？

-充分性：确保证据数量足够支持审计结论；

-适当性：保证证据来源可靠、获取合规；

-结合审计目标筛选证据。

3.审计报告中的“保留意见”是指什么？

-指审计人员认为财务报表存在重大错报，但部分内容无法审计，因此无法发表无保留意见。

4.审计人员如何识别被审计单位的舞弊风险？

-分析管理层行为变化；

-关注异常财务数据；

-评估内部控制