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2026年高级税务咨询顾问面试题集

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某跨国企业在中国设立分支机构，其境内所得适用的企业所得税税率为25%。2025年，该分支机构在中国境内产生应纳税所得额100万元，同时从境外关联公司获得股息收入50万元（已纳税款按15%计算）。若该分支机构2025年度汇算清缴，其应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.30万元

B.31.25万元

C.35万元

D.37.5万元

2.某居民企业2025年度实现会计利润200万元，经税法调整后应纳税所得额为250万元。其中，因广告费超标纳税调增50万元，公益性捐赠支出超标纳税调增20万元。此外，该企业取得符合条件的居民企业之间的股息收入80万元（免税）。则该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.50万元

B.62.5万元

C.75万元

D.87.5万元

3.某个人投资者2025年转让其持有的某非上市公司股权，取得转让收入500万元，该股权原值300万元。已知其持有该股权已满5年，且该非上市公司符合小型微利企业条件。则该个人投资者应缴纳的个人所得税税额为多少？

A.50万元

B.60万元

C.100万元

D.150万元

4.某企业2025年度取得研发费用加计扣除的税收优惠，其研发费用实际发生额为1000万元，按规定可加计扣除50%。若该企业适用15%的企业所得税税率，则其因研发费用加计扣除可减少的企业所得税税额为多少？

A.75万元

B.100万元

C.125万元

D.150万元

5.某企业2025年度因特殊原因需进行关联交易同期资料准备。根据中国税法规定，其应准备的同期资料应在纳税年度终了后多少时间内提交给税务机关？

A.3个月内

B.6个月内

C.9个月内

D.12个月内

二、多选题（每题3分，共10题）

6.以下哪些情形下，企业可申请增值税留抵退税？

A.企业因应税销售收入减少导致增值税进项税额大于销项税额

B.企业因留抵税额结转年限届满且未抵扣完

C.企业因扩大生产规模导致进项税额增加

D.企业因出口业务需退还已缴纳的增值税

7.根据《个人所得税法》，以下哪些收入属于“工资薪金所得”？

A.企业员工的奖金、津贴

B.企业为员工缴纳的商业健康保险费

C.员工因加班获得的加班费

D.员工因发明创造获得的奖金

8.某企业在中国境内设立分支机构，其需遵守的税务合规要求包括哪些？

A.按时申报并缴纳企业所得税、增值税等税费

B.准备并提交关联交易同期资料

C.办理税务变更登记

D.进行税务风险自查并整改

9.根据《企业所得税法》，以下哪些支出可在税前扣除？

A.企业因生产经营产生的合理工资薪金支出

B.企业因广告宣传产生的费用

C.企业因股权投资产生的股息支出

D.企业因非广告性质的赞助支出

10.某企业2025年度需进行税务筹划，以下哪些方法符合中国税法规定？

A.通过设立特殊目的公司（SPV）转移利润

B.利用研发费用加计扣除政策

C.通过股权重组优化税务负担

D.利用税收协定避免双重征税

三、简答题（每题5分，共5题）

11.简述企业在进行税务筹划时应考虑的主要因素。

12.解释什么是“关联交易”，并说明其税务风险及合规要求。

13.某企业计划将部分资产转让给关联公司，请说明其需履行的税务合规程序。

14.简述中国企业在进行跨境投资时需关注的税务风险及应对措施。

15.解释什么是“增值税留抵退税”，并说明其适用条件及操作流程。

四、案例分析题（每题10分，共2题）

16.某制造业企业2025年度会计利润300万元，经税法调整后应纳税所得额为350万元。该企业适用15%的企业所得税税率，且符合研发费用加计扣除政策。此外，该企业因扩大生产规模导致增值税进项税额较大，预计可申请留抵退税。请计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额，并说明其可享受的税收优惠及其影响。

17.某个人投资者2025年度通过股权转让获得收入600万元，该股权原值400万元。已知其持有该股权已满3年，但该非上市公司不符合小型微利企业条件。此外，该个人投资者在2025年度还取得工资薪金所得50万元，并缴纳了个人所得税。请计算该个人投资者2025年度应缴纳的个人所得税税额，并说明其需履行的税务合规程序。

答案与解析

一、单选题

1.答案：B

解析：境内所得应纳税额=100×25%=25万元；境外股息收入可免税，但需补缴差额部分=50×(25%-15%)=5万元；实际应纳税额=25+5=30万元。但根据税法规定，境外所得可抵免境内已纳税款，因此实际应纳税额=30-5=25万元。但选项未提供该答案，重新计算：境外股息收入