2024年边坝县中级会计师考试《中级经济法》全真模拟试卷及答案.docxVIP

2024年边坝县中级会计师考试《中级经济法》全真模拟试卷及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.某企业2023年度会计利润为100万元，该年度应纳税所得额为120万元，当年发生的广告费支出为30万元，下列关于该企业广告费税前扣除的说法正确的是：()

A.30万元广告费全部在税前扣除

B.30万元广告费按实际发生额扣除

C.30万元广告费按应纳税所得额的15%扣除

D.30万元广告费在税前扣除的部分为18万元

2.某企业因违法经营被处以罚款10万元，以下关于该罚款的税务处理正确的是：()

A.作为经营成本在税前扣除

B.作为营业外支出在税前扣除

C.作为管理费用在税前扣除

D.不允许在税前扣除

3.下列哪项不属于增值税的征税范围：()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.某企业为一家制造企业，2023年度会计利润为500万元，该年度计提了坏账准备10万元，以下关于该坏账准备的税务处理正确的是：()

A.作为营业外支出在税前扣除

B.作为管理费用在税前扣除

C.不得在税前扣除

D.按实际发生额在税前扣除

5.某企业2023年度会计利润为800万元，该年度发生的公益性捐赠支出为50万元，以下关于该捐赠支出的税务处理正确的是：()

A.捐赠支出全额在税前扣除

B.捐赠支出按会计利润的12%在税前扣除

C.捐赠支出按实际发生额的12%在税前扣除

D.捐赠支出在税前扣除的部分为96万元

6.某企业为一家贸易企业，2023年度会计利润为600万元，该年度发生的存货跌价准备为20万元，以下关于该跌价准备的税务处理正确的是：()

A.作为营业外支出在税前扣除

B.作为管理费用在税前扣除

C.不得在税前扣除

D.按实际发生额在税前扣除

7.某企业2023年度会计利润为700万元，该年度发生的固定资产折旧为50万元，以下关于该折旧的税务处理正确的是：()

A.作为营业外支出在税前扣除

B.作为管理费用在税前扣除

C.不得在税前扣除

D.按实际发生额在税前扣除

8.某企业2023年度会计利润为1200万元，该年度发生的职工福利费为100万元，以下关于该职工福利费的税务处理正确的是：()

A.职工福利费全额在税前扣除

B.职工福利费按会计利润的14%在税前扣除

C.职工福利费按实际发生额的14%在税前扣除

D.职工福利费在税前扣除的部分为168万元

9.某企业为一家高新技术企业，2023年度会计利润为500万元，该年度发生的研发费用为50万元，以下关于该研发费用的税务处理正确的是：()

A.研发费用全额在税前扣除

B.研发费用按会计利润的10%在税前扣除

C.研发费用按实际发生额的10%在税前扣除

D.研发费用在税前扣除的部分为55万元

10.某企业2023年度会计利润为300万元，该年度发生的利息费用为20万元，以下关于该利息费用的税务处理正确的是：()

A.利息费用全额在税前扣除

B.利息费用按会计利润的7%在税前扣除

C.利息费用按实际发生额的7%在税前扣除

D.利息费用在税前扣除的部分为21万元

11.某企业2023年度会计利润为200万元，该年度发生的汇兑损失为10万元，以下关于该汇兑损失的税务处理正确的是：()

A.汇兑损失全额在税前扣除

B.汇兑损失按会计利润的5%在税前扣除

C.汇兑损失按实际发生额的5%在税前扣除

D.汇兑损失在税前扣除的部分为11万元

二、多选题(共5题)

12.根据《企业所得税法》，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.企业的工资薪金支出

B.企业的折旧费用

C.企业的罚金支出

D.企业的广告费支出

E.企业的利息支出

13.在增值税的征税范围内，以下哪些行为属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供交通运输服务

14.根据《企业会计准则》，以下哪些属于企业资产？()

A.库存商品

B.无形资产

C.应收账款

D.长期待摊费用

E.短期借款

15.在《中华人民共和国税收征收管理法》中，税务机关可以采取哪些措施确保税收的及时、足额征收？()

A.税务机关有权对纳税人的账簿、凭证、报表和其他有关资料进行查阅、检查

B.税务机关有权对纳税人依法进行税务登记、账簿建立和凭证管理

C.税务机关有权对纳税人采取税收保全措施和强制执行措施

D.税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审计