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《企业境外承包工程税收》管理模拟卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题（每题1分，共10分）

1.下列属于我国企业所得税居民企业的是（）

A.依法在中国境内成立的企业

B.实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构且取得所得的企业

C.依照外国法律成立，但实际管理机构在中国境内的企业

D.在中国境内未设立机构，但有来源于中国境内所得的企业

2.企业境外承包工程中，税收协定规定的“常设机构”认定标准不包括（）

A.在对方国设有固定场所，且该场所进行工程作业连续6个月以上

B.企业在对方国提供劳务，在任何12个月内累计超过183天

C.通过非独立代理人在对方国经常性代表企业签订合同

D.企业在对方国仅进行短暂的市场调研活动

3.企业境外所得税收抵免的方法是（）

A.分国不分项抵免

B.分项不分国抵免

C.综合抵免

D.直接抵免所有境外已纳税额

4.根据《营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法》，下列属于免税跨境应税行为的是（）

A.在境内提供的建筑服务

B.完全在境外消费的咨询服务

C.境内单位向境外单位销售无形资产

D.境外单位向境内单位提供运输服务

5.税收饶让政策适用于（）

A.对方国未征收的所得税

B.对方国为鼓励投资而减免的所得税

C.企业在对方国偷逃的税款

D.境外已纳税额超过抵免限额的部分

6.企业境外承包工程中，下列属于“特许权使用费”的是（）

A.提供工程劳务取得的收入

B.出售设备取得的价款

C.转让专利技术收取的许可费

D.工程管理费收入

7.企业申请税收协定待遇时，需提交的资料不包括（）

A.《税收协定待遇申请表》

B.境外完税凭证公证认证件

C.企业营业执照复印件

D.工程项目合同原件

8.境外工程项目的增值税进项税额，下列可抵扣的是（）

A.用于免税项目的进项税额

B.购买旅客运输服务的进项税额

C.购买建筑材料的进项税额

D.用于集体福利的进项税额

9.企业境外亏损的处理方式是（）

A.可用境内盈利直接弥补

B.可用以后年度境外盈利弥补

C.不可用任何盈利弥补

D.可用境内盈利和以后年度境外盈利弥补

10.根据《企业所得税法》，企业境外所得的抵免限额计算公式为（）

A.境外应纳税所得额×法定税率

B.境内应纳税所得额×法定税率

C.全球应纳税所得额×法定税率

D.境外所得÷全球所得×境内应纳税所得额×法定税率

二、多选题（每题2分，共10分）

1.企业境外承包工程中，构成常设机构的情况包括（）

A.在对方国设有工地，工程作业持续时间超过6个月

B.企业在对方国设立分公司，独立核算

C.通过独立代理人在对方国签订合同

D.提供劳务，在任何12个月内累计超过183天

2.下列属于企业境外所得税可抵免范围的是（）

A.对方国征收的企业所得税

B.对方国征收的增值税

C.对方国征收的滞纳金

D.对方国征收的罚款

3.企业境外承包工程涉及的税种可能包括（）

A.对方国的企业所得税

B.对方国的增值税

C.对方国的个人所得税

D.对方国的关税

4.税收协定中，适用于营业利润的条款包括（）

A.常设机构条款

B.股息条款

C.特许权使用费条款

D.独立个人劳务条款

5.企业境外税务风险防控措施包括（）

A.事前进行税收筹划

B.保留完整业务资料

C.未及时申报境外税款

D.忽视当地税收法规更新

三、判断题（每题1分，共10分）

1.企业境外承包工程取得的所得，均需在境内缴纳企业所得税。（）

2.税收协定与国内法冲突时，优先适用税收协定。（）

3.企业在对方国的工程作业持续时间不足6个月，一定不构成常设机构。（）

4.境外已纳税额超过抵免限额的部分，可向以后年度结转抵免。（）

5.企业境外亏损可用境内盈利弥补，减少境内应纳税额。（）

6.转让定价调整仅适用于关联企业之间的交易。（）

7.企业境外承包工程无需在对方国进行税务登记。（）

8.税收饶让政策自动适用，无需企业申请。（）

9.境外增值税进项税额均可用于抵扣境内销项税额。（）

10.企业境外所得