2025年中职（大数据与会计）税务筹划实操阶段测试试题及答案.docVIP

2025年中职（大数据与会计）税务筹划实操阶段测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）

班级______姓名______

第I卷（选择题共30分）

答题要求：本卷共10小题，每小题3分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。

1.以下哪种行为不属于合理的税务筹划？

A.利用税收优惠政策降低税负

B.虚构交易以减少纳税

C.合理安排经营活动享受税收利益

D.优化企业组织架构降低税务成本

答案：B

2.某企业为增值税一般纳税人，当月销售货物取得不含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票注明税额10万元，该企业当月应缴纳增值税为（）万元。

A.13

B.10

C.3

D.0

答案：C

3.企业所得税的税率一般为（）。

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

答案：B

4.下列关于税务筹划的说法，正确的是（）。

A.税务筹划只需要考虑税收因素

B.税务筹划会增加企业的经营风险

C.税务筹划是在法律允许范围内进行节税

D.税务筹划与偷税漏税没有区别

答案：C

5.某企业将自产的产品用于在建工程，该产品成本为50万元，同类产品不含税售价为80万元，该企业应确认的增值税销项税额为（）万元。

A.6.5

B.10.4

C.8.5

D.13.6

答案：B

6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：A

7.以下哪种费用不能在企业所得税前全额扣除？

A.合理的工资薪金支出

B.企业为投资者支付的商业保险费

C.企业按照规定缴纳的五险一金

D.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费

答案：B

8.小规模纳税人适用的增值税征收率一般为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

答案：A

9.企业通过合理安排固定资产折旧方法进行税务筹划，体现了税务筹划的（）原则。

A.合法性

B.筹划性

C.收益性

D.综合性

答案：B

10.某企业销售商品一批，含税销售额为113万元，该企业当月应确认的不含税销售额为（）万元。

A.100

B.110

C.113

D.120

答案：A

第II卷（非选择题共70分）

二、多项选择题（共10分）

答题要求：本卷共5小题，每小题2分。在每小题给出的五个选项中，有多项是符合题目要求的。错选、多选、少选均不得分。

1.税务筹划的基本方法包括（）。

A.利用税收优惠政策

B.合理选择会计政策

C.优化企业组织形式

D.转移定价

E.利用税收漏洞

答案：ABCD

2.下列属于增值税视同销售行为的有（）。

A.将货物交付其他单位或者个人代销

B.销售代销货物

C.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外

D.将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目

E.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费

答案：ABCDE

三、判断题（共10分）

答题要求：本卷共10小题，每小题1分。判断下列说法的正误，正确的打“√”，错误的打“×”。

1.税务筹划就是偷税漏税，只是手段更隐蔽。（×）

2.企业可以随意选择会计政策进行税务筹划。（×）

3.小规模纳税人不能抵扣进项税额。（√）

4.企业所得税预缴时可以不考虑税收优惠政策。（×）

5.公益性捐赠支出都可以在企业所得税前全额扣除。（×）

6.税务筹划只对企业有利，对国家税收没有影响。（×）

7.企业发生的业务招待费可以全部在企业所得税前扣除。（×）

8.增值税一般纳税人购进固定资产的进项税额可以抵扣。（√）

9.企业通过税务筹划降低税负，一定会增加企业的净利润。（×）

10.利用税收优惠政策进行税务筹划是最常见也是最合法的方法。（√）

四、简答题（共20分）

答题要求：请简要回答以下问题，每题10分。

1.简述税务筹划的合法性原则。

税务筹划的合法性原则是指税务筹划必须在法律允许的范围内进行。企业应依据国家税收法律法规开展活动，通过对经营、投资、理财等事项的合理安排，以达到降低税负的目的。不能采取违法手段，如偷税、漏税、骗税等。只有合法的税务筹划才能得到法律的认可和保护，确保企业在合规的前提下实现经济效益最大化。

2.某企业本月取得含税销售收入113万元，购进货物取得增值税专用发票注明税额8万元，该企业为增值税一般纳税人，适用税率13%，请计算该企业本月应缴纳的增值税，并说明计算过程。

不含税销售额=含税销售