2023年度注会全国统一考试(CPA)《税法》近年真题汇编及答案.docxVIP

2023年度注会全国统一考试(CPA)《税法》近年真题汇编及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.某企业2023年度应纳税所得额为1000万元，适用企业所得税税率为25%，当年发生的广告费支出为200万元，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少万元？()

A.250

B.275

C.225

D.200

2.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是？()

A.增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人

C.增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，且年销售额超过500万元的

D.增值税纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，且年销售额超过1000万元的

3.某企业2023年1月1日购入一台设备，价值100万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，预计净残值为0。该设备2023年应计提的折旧额为多少万元？()

A.20

B.22

C.18

D.19

4.下列关于房产税的说法，正确的是？()

A.房产税的纳税人是拥有房产的单位和个人

B.房产税的纳税人是使用房产的单位和个人

C.房产税的纳税人是出租房产的单位和个人

D.房产税的纳税人是购买房产的单位和个人

5.某企业2023年度应纳税所得额为500万元，适用企业所得税税率为15%，当年发生的研发费用为50万元，该企业当年可享受的研发费用加计扣除政策，加计扣除比例为75%，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少万元？()

A.37.5

B.45

C.52.5

D.60

6.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是？()

A.城镇土地使用税的纳税人是使用城镇土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的纳税人是拥有城镇土地的单位和个人

C.城镇土地使用税的纳税人是出租城镇土地的单位和个人

D.城镇土地使用税的纳税人是购买城镇土地的单位和个人

7.某企业2023年度应纳税所得额为800万元，适用企业所得税税率为25%，当年发生的公益性捐赠支出为100万元，该企业当年可享受的公益性捐赠支出税前扣除限额为多少万元？()

A.80

B.100

C.120

D.160

8.下列关于印花税的说法，正确的是？()

A.印花税的纳税人是签订合同、凭证的单位和个人

B.印花税的纳税人是持有合同、凭证的单位和个人

C.印花税的纳税人是转让合同、凭证的单位和个人

D.印花税的纳税人是购买合同、凭证的单位和个人

9.某企业2023年度应纳税所得额为1200万元，适用企业所得税税率为25%，当年发生的职工福利费支出为100万元，该企业当年可享受的职工福利费税前扣除限额为多少万元？()

A.80

B.100

C.120

D.160

10.下列关于车辆购置税的说法，正确的是？()

A.车辆购置税的纳税人是购买车辆的单位和个人

B.车辆购置税的纳税人是使用车辆的单位和个人

C.车辆购置税的纳税人是转让车辆的单位和个人

D.车辆购置税的纳税人是进口车辆的单位和个人

二、多选题(共5题)

11.根据《增值税暂行条例》的规定，下列哪些行为属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.行政事业单位

D.非营利组织

13.根据《城镇土地使用税暂行条例》的规定，下列哪些土地免征城镇土地使用税？()

A.国家机关、人民团体、军队自用的土地

B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地

C.社会福利单位自用的土地

D.个人拥有的非营业性土地

14.根据《个人所得税法》的规定，下列哪些所得属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.劳务报酬所得

D.财产租赁所得

15.根据《印花税暂行条例》的规定，下列哪些合同或凭证需要缴纳印花税？()

A.购销合同

B.借款合同

C.财产租赁合同

D.技术转让合同

三、填空题(共5题)

16.根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的标准是年应税销售额不超过__万元。

17.企业所得税的税率为__级超额累进税率。

18.城镇土地使用税的计税依据是__。

19.根据《个人所得税法》