2023年度注会全国统一考试CPA《税法》典型题汇编(含答案).docxVIP

2023年度注会全国统一考试CPA《税法》典型题汇编(含答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.某企业2023年度实现利润总额为500万元，其中含免税收入100万元，该企业当年应缴纳企业所得税税率为25%，则该企业当年应纳企业所得税为多少？()

A.100万元

B.125万元

C.125万元

D.125万元

3.下列关于个人所得税的表述，正确的是？()

A.个人工资薪金所得适用比例税率

B.个人利息、股息、红利所得适用超额累进税率

C.个人财产转让所得适用超额累进税率

D.个人偶然所得适用超额累进税率

4.某企业购买一处房产，原值1000万元，已提折旧300万元，出售时取得收入800万元，则该企业应缴纳的房产税为多少？()

A.30万元

B.40万元

C.50万元

D.60万元

5.某公司2023年度增值税应纳税额为200万元，增值税税率为6%，则该公司当期应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为多少？()

A.20万元

B.30万元

C.35万元

D.40万元

6.某个人取得一笔特许权使用费收入50000元，特许权使用费所得适用比例税率为20%，则该个人应缴纳的特许权使用费所得税为多少？()

A.5000元

B.10000元

C.15000元

D.20000元

7.下列关于土地增值税的说法，正确的是？()

A.土地增值税是对转让土地使用权的行为征税

B.土地增值税的纳税人是在我国境内有住所的个人

C.土地增值税的征税对象包括土地使用权、房屋及其他地上附着物

D.土地增值税的税率采用比例税率

8.某企业2023年度应缴纳增值税税额为200万元，增值税税率为6%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%，则该企业当期应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为多少？()

A.20万元

B.28万元

C.30万元

D.35万元

9.下列关于印花税的说法，正确的是？()

A.印花税是对签订合同的行为征税

B.印花税的征税范围包括各类经济合同和产权转移书据

C.印花税的税率采用比例税率

D.印花税的计税依据为合同金额

10.某个人取得一笔稿酬收入10000元，稿酬所得适用比例税率为20%，则该个人应缴纳的稿酬所得税为多少？()

A.2000元

B.1600元

C.1200元

D.800元

11.某企业2023年度实现利润总额为800万元，其中含免税收入100万元，该企业当年应缴纳企业所得税税率为25%，则该企业当年应纳企业所得税为多少？()

A.200万元

B.250万元

C.300万元

D.350万元

二、多选题(共5题)

12.根据《中华人民共和国增值税法》的规定，以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

13.下列哪些收入属于个人所得税的应税所得？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

14.企业下列哪些支出可以在计算企业所得税时作为税前扣除？()

A.职工工资及福利费

B.财产损失

C.税收滞纳金

D.捐赠支出

15.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》的规定，以下哪些行为需要缴纳城市维护建设税？()

A.增值税纳税人

B.消费税纳税人

C.营业税纳税人

D.个人

16.下列哪些情况可以免征或减征土地增值税？()

A.因国家建设需要依法征用、收回的房地产

B.因房屋买卖产生的房地产交易

C.因赠与行为发生的房地产转移

D.因继承行为发生的房地产转移

三、填空题(共5题)

17.根据《中华人民共和国增值税法》的规定，增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

18.个人所得税的税率采用超额累进税率，其中工资、薪金所得的税率分为七个级距，最低级距的税率为3%，最高级距的税率为45%。

19.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

20.房产税的计税依据是房产原值一次减除10%-30%后的余值，具体减除比例由省、自治区、直辖市人民政府规定。

21.土地增值税的税率采用四级超率累进税率，具体税率分别为30%、40%、50%、60%，适用税率由增值额与扣除项目