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2023年度注会全国统一考试(CPA)《税法》近年真题汇编(含答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2023年度会计利润为1000万元，其中包含国债利息收入50万元，投资收益200万元（其中国债利息收入30万元），国债利息收入免征企业所得税，该企业当年应纳企业所得税税额为多少万元？()

A.200

B.210

C.220

D.230

2.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项属于企业的应税收入？()

A.国债利息收入

B.政府补贴收入

C.资产转让收入

D.捐赠收入

3.某企业2023年度境内应纳税所得额为3000万元，境外所得（按我国税法计算的应纳税所得额）为500万元，该企业当年境内外应纳税所得额为多少万元？()

A.3500

B.3000

C.2500

D.4000

4.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.罚款和滞纳金

B.无形资产摊销费用

C.用于个人和家庭的支出

D.超过规定标准的业务招待费

5.某企业2023年度会计利润为2000万元，其中包含投资收益300万元（国债利息收入），该企业当年应纳企业所得税税额为多少万元？()

A.400

B.450

C.500

D.550

6.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.购买固定资产支出

B.生产经营成本

C.职工工资

D.罚款和滞纳金

7.某企业2023年度境内应纳税所得额为4000万元，境外所得（按我国税法计算的应纳税所得额）为800万元，该企业当年境内外应纳税所得额为多少万元？()

A.4800

B.4000

C.3200

D.5200

8.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.购买固定资产支出

B.生产经营成本

C.职工工资

D.无形资产摊销费用

9.某企业2023年度会计利润为1500万元，其中包含国债利息收入100万元，该企业当年应纳企业所得税税额为多少万元？()

A.200

B.225

C.250

D.275

10.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.购买固定资产支出

B.生产经营成本

C.职工工资

D.无形资产摊销费用

11.某企业2023年度境内应纳税所得额为5000万元，境外所得（按我国税法计算的应纳税所得额）为1000万元，该企业当年境内外应纳税所得额为多少万元？()

A.6000

B.5000

C.4000

D.7000

二、多选题(共5题)

12.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些收入属于企业的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供服务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

E.政府补贴收入

13.以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.购买固定资产支出

B.生产经营成本

C.职工工资

D.罚款和滞纳金

E.无形资产摊销费用

14.以下哪些情况会导致企业境外所得在中国境内纳税？()

A.境外所得已在中国境外缴纳了税款

B.境外所得来源于中国境内

C.境外所得已在中国境内缴纳了税款

D.境外所得来源于中国境外，但实际管理机构在中国境内

15.以下哪些属于企业应缴纳的附加税费？()

A.增值税

B.消费税

C.教育费附加

D.城市维护建设税

E.资源税

16.以下哪些情况可以享受企业所得税的优惠政策？()

A.企业从事国家鼓励的行业或项目

B.企业从事科学研究和技术开发活动

C.企业在贫困地区投资经营

D.企业向教育、科研机构捐赠

E.企业从境外获得的技术转让收入

三、填空题(共5题)

17.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，企业按季度预缴税款，年度终了后5个月内汇算清缴，结清应缴应退税款。

18.企业应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

19.根据税法规定，企业的下列所得中，免征企业所得税的是：国债利息收入。

20.企业所得税的税率一般为25%，对于小型微利企业和高新技术企业，可以享受优惠税率。

21.企业境外所得在计算应纳税所得额时，可以抵免已在境外缴纳的企业所得税税款，但不得超过按我国税法计算的应纳税额。

四、判断题(共5题)

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