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账务处理-补交税的滞纳金会计分录SOP.pptx

账务处理-补交税的滞纳金会计分录SOP.pptx

    ;1.及时性原则：滞纳金一旦产生应及时确认入账

    2.费用化原则：滞纳金不得计入相关税金成本，需单独作为费用核算

    3.不得税前扣除原则：税收滞纳金在计算企业所得税时不得税前扣除

    4.合规性原则：按税务机关确定的滞纳金金额准确核算;场景1：补交增值税及滞纳金业务描述

    企业自查发现上月少交增值税10,000元，按规定需缴纳滞

    纳金50元（滞纳5天，每日万分之五）。

    会计分录确认需补交的增值税

    借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10,000

    贷：应交税费——未交增值税10,000

    缴纳增值税和滞纳金借：应交税费——未交增值税10,000

    借

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