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第二部分税法部分——第七章征收管理法律制度

【考情分析】年均分值6-8分左右，主要题型为单选、多选、判断题。

【学习方法】

本章的内容在去年增加第二章《法律制度》后分值比例有所下降，本章的分值比重预计维

持去年的水平。另一方面，行政复议的有些知识点和第一章行政复议的知识点有很多相同的地

方，这也降低了本章的学习难度，考生在学习中要注意总结提炼，并进行适当的习题演练会达到较

好的复习效果。

【结构】

第一节税务管理

第二节征收与税务检查

第三节税务行政复议

第四节

知识点：税务管理

【考情分析】熟悉。

一、税务管理概念

税务管理，是指征收管理机关为了执行国家法律制度，加强工作，协调征税

关系而对和扣缴义务人实施的基础性的管理制度和管理行为。

【提示1】税务管理主要包括税务登记管理、账簿和凭证管理、管理、纳税申报管理和涉

税专业服务管理等。

【提示2】税务管理是征收管理的重要内容，是征收的前提和基础。

二、税务登记

1.概念：税务登记是对的基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制

度。

【提示】税务登记是整个征收管理的起点。从税务登记开始，的及征纳双方的

即得到确认。

2.申请人：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，工商户和从事生

产、经营的事业单位，都应当税务登记（统称从事生产、经营的）。

【提示1】上述规定以外的，除、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小

商贩外，也应当税务登记（统称非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的单位和个人）。

【提示2】负有扣缴义务的扣缴义务人（除外），应当扣缴登记。

3.新变化：机关：县以上（含本级）（分局）。

4.“多证合一、一照”。

“一照”成为企业唯一的“”，统一社会信用代码成为企业唯一代码。

【提示】“五证合一”工商、组织机构代码证、税务登记证、登记证、统计

登记证。

【例题·多选题】

下列组织和人员中，应当税务登记的有（）。

A.国有企业

B.企业在外地设立的分支机构

C.社

D.在集贸市场流动卖菜的农村菜农

『正确』ABC

『解析』除、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产

经营、负有纳税义务的，均应税务登记。

三、账簿和凭证管理（：15日、10日）

（一）账簿的设置

1.、扣缴义务人应按照有关规定设置账簿，包括总账、明细账、账以及其他辅助性

账簿。总账、账应当采用订本式。

2.从事生产、经营的应当自领取或者发生纳税义务之日起15日内按规定设置账

簿。

3.无建账能力的可以聘请专业机构或财会人员代为建账和账务。聘请有实际的，

经县以上批准，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。

4.扣缴义务人应当自法律、行政规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代

收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴账簿。

（二）财务制度及其处理办法

、扣缴义务人的财务、制度或者财务、处理办法与或者、税

务部门有关的规定抵触的，依照