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2026年税务咨询师的招聘标准与专业技能测试题集

一、单选题（每题2分，共20题）

1.根据《个人所得税法》，居民个人在中国境内居住时间满多少年的，其来源于中国境内外的所得，均应缴纳个人所得税？

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

2.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，其适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为多少？

A.20万元

B.40万元

C.60万元

D.100万元

3.以下哪种发票不属于增值税专用发票？

A.红字专用发票

B.普通发票

C.电子专用发票

D.增值税电子普通发票

4.根据《企业所得税法》，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额多少比例的部分，准予扣除？

A.5%

B.8%

C.12%

D.15%

5.某个体工商户2025年应纳税所得额为30万元，其适用的个人所得税预扣率为20%，则其应预缴的个人所得税为多少？

A.6万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

6.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资薪金

B.车辆购置税

C.业务招待费

D.企业赞助支出

7.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

8.某企业2025年度发生广告费支出100万元，其销售收入为500万元，根据《企业所得税法》，其广告费支出在税前可扣除多少？

A.50万元

B.80万元

C.100万元

D.150万元

9.根据《个人所得税法》，劳务报酬所得的预扣率为多少？

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

10.以下哪种情形不属于税务筹划的范畴？

A.合理安排收入和支出

B.利用税收优惠政策

C.隐瞒收入以减少税负

D.通过合法手段降低税负

二、多选题（每题3分，共10题）

1.根据《企业所得税法》，以下哪些项目属于企业的不征税收入？

A.政府补助

B.利息收入

C.转让固定资产所得

D.符合条件的财政拨款

2.增值税一般纳税人发生以下哪些情形时，需要开具增值税专用发票？

A.销售应税服务

B.销售货物

C.提供不动产租赁服务

D.出口货物（适用零税率）

3.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

4.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.职工福利费

B.营业外支出

C.折旧费用

D.罚款支出

5.以下哪些情形会导致增值税留抵税额的产生？

A.购进货物用于简易计税项目

B.购进服务用于免税项目

C.购进不动产用于集体福利

D.购进原材料用于生产应税产品

6.个人所得税的专项扣除项目包括哪些？

A.社会保险费

B.住房公积金

C.水电费

D.养老金

7.企业发生的以下哪些费用可以在税前扣除？

A.办公费

B.差旅费

C.违法罚款

D.业务招待费

8.增值税小规模纳税人发生以下哪些情形时，可以享受免税政策？

A.销售农产品

B.销售不动产

C.提供“应税行为”的免税服务

D.出口货物

9.个人所得税的应纳税所得额计算中，以下哪些项目可以扣除？

A.赡养费

B.捐赠支出

C.职工福利费

D.税金

10.税务咨询师的日常工作可能涉及哪些内容？

A.税务筹划

B.税务申报

C.税务审计

D.税务争议处理

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的广告费支出，超过当年销售收入15%的部分，可以在以后年度结转扣除。

（正确/错误）

2.个人所得税的专项附加扣除项目需要每年重新申报。

（正确/错误）

3.增值税一般纳税人发生的进项税额，不得从销项税额中抵扣。

（正确/错误）

4.企业发生的职工教育经费支出，超过工资薪金总额8%的部分，可以在以后年度结转扣除。

（正确/错误）

5.小规模纳税人不得享受增值税留抵退税政策。

（正确/错误）

6.个人所得税的应纳税所得额计算中，允许扣除与取得收入无关的支出。

（正确/错误）

7.企业发生的罚款支出，可以在税前扣除。

（正确/错误）

8.增值税专用发票需要加盖发票专用章。

（正确/错误）

9.个人所得税的预扣预缴率是固定的，不能调整。

（正确/错误）

10.税务筹划是通过非法手段降低税负的行为。

（正确/错误）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述个人所得税专项附加扣除项目的具体内容及其标准。

2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。

3.简述企业所得税的税前扣除项目的范围和限制。

4.简述税务咨询师的职业素养和道德要求。

五、