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《增值税留抵退税》行业限制例外冲刺卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每小题2分，共20分）

1.根据增值税留抵退税政策，下列行业中，属于“制造业等行业”例外范围的是（）。

A.房地产开发经营业（K70）

B.生态保护和环境治理业（N77）

C.零售业（F52）

D.居民服务业（O82）

2.某企业为“软件和信息技术服务业”纳税人，申请留抵退税时，需满足的“销售额占比”条件是（）。

A.申请退税前连续12个月内，该行业销售额占比≥50%

B.申请退税前连续6个月内，该行业销售额占比≥60%

C.申请退税前任意12个月内，该行业销售额占比≥40%

D.申请退税前连续24个月内，该行业销售额占比≥70%

3.增值税留抵退税政策中，例外行业企业申请退税需满足的“纳税信用等级”要求是（）。

A.A级

B.B级以上

C.M级以上

D.无信用等级要求

4.某企业2021年新设立，主营业务为“交通运输仓储和邮政业”（G），2023年申请留抵退税时，其“36个月未发生骗税虚开”条件的时间计算起点是（）。

A.企业设立当月

B.申请退税前36个月（不含当月）

C.申请退税前36个月（含当月）

D.企业成立满36个月后的第一个月

5.下列关于增量留抵税额的表述，正确的是（）。

A.增量留抵税额=期末留抵税额-期初留抵税额

B.增量留抵税额=当期进项税额-当期销项税额

C.增量留抵税额=期末留抵税额-当期进项税额

D.增量留抵税额=期初留抵税额-当期销项税额

6.根据《国民经济行业分类》（GB/T4754-2017），“金属制品、机械和设备修理业”属于（）。

A.制造业（C）

B.科学研究和技术服务业（M）

C.电力热力燃气及水生产和供应业（D）

D.交通运输仓储和邮政业（G）

7.例外行业企业申请留抵退税时，若存在“即征即退”业务，其留抵税额计算应（）。

A.扣除即征即退部分的进项税额

B.合并计算全部进项税额

C.仅计算非即征即退部分的进项税额

D.按即征即退和非即征即退分别计算

8.某企业2022年4月设立，2023年4月申请留抵退税，其“连续6个月增量留抵税额＞0”的起始月份最早为（）。

A.2022年11月

B.2022年12月

C.2023年1月

D.2023年2月

9.增值税留抵退税政策中，“制造业等行业”不包括（）。

A.制造业（C）

B.生态保护和环境治理业（N）

C.批发业（F51）

D.软件和信息技术服务业（I）

10.下列关于留抵退税“销售额占比”计算的说法，正确的是（）。

A.含免税销售额，不含简易计税销售额

B.含免税销售额，含简易计税销售额

C.不含免税销售额，含简易计税销售额

D.不含免税销售额，不含简易计税销售额

二、多项选择题（每小题3分，共30分）

1.某企业为“科学研究和技术服务业”纳税人，申请留抵退税时，需同时满足的条件包括（）。

A.连续6个月增量留抵税额＞0

B.纳税信用等级为M级以上

C.申请退税前36个月未发生骗税虚开行为

D.2022年新设立企业，设立后12个月内销售额占比≥50%

E.期末留抵税额≥50万元

2.下列行业中，属于增值税留抵退税“制造业等行业”例外范围的有（）。

A.电力热力生产和供应业（D44）

B.专业技术服务业（M75）

C.软件开发（I651）

D.环境治理业（N77）

E.餐饮业（H62）

3.例外行业企业申请留抵退税时，若存在“免税”业务，其留抵税额计算应（）。

A.扣除免税项目的进项税额

B.合并计算全部进项税额

C.按免税和非免税项目分别计算

D.仅计算非免税项目的进项税额

E.免税项目的进项税额不得抵扣

4.某企业为“制造业”纳税人，2023年申请留抵退税，其“连续6个月增量留抵税额＞0”的条件要求（）。

A.第6个月增量留抵税额＞0

B.任意6个月内增量留抵税额均＞0

C.连续6个月中至少5个月增量留抵税额＞0

D.连续6个月增量留抵税额均＞0

E.第1个月增量留抵税额＞0

5.下列关于留抵退税“36个月未发生骗税虚开”的说法，正确的有（）。

A.时间跨度为申请退税前连续36个月（不含当月）

B.包括申请退税