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税务代理服务协议2025年税务筹划条款

甲方（委托人）：[客户名称]

法定代表人/负责人：[姓名]

统一社会信用代码/身份证号：[号码]

地址：[地址]

联系电话：[电话]

乙方（受托人）：[税务代理机构名称]

法定代表人/负责人：[姓名]

统一社会信用代码：[号码]

地址：[地址]

联系电话：[电话]

根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国合同法》及有关规定，甲乙双方在平等、自愿、公平和诚实信用的基础上，就甲方向乙方委托提供税务代理服务（含税务筹划服务）事宜，达成如下协议：

第一条定义与解释

1.1甲方委托乙方提供税务代理服务，包括但不限于税务申报、纳税清算、税务咨询、税收筹划等。

1.2税务筹划是指遵循税法规定及立法精神，在合法合规的前提下，通过对甲方的经营、投资、理财等活动进行事先筹划和安排，以实现税负优化调整的行为。乙方提供的税务筹划服务不得包含任何非法避税或偷税漏税的行为。

1.3涉税信息是指与税收相关的所有信息，包括但不限于财务会计资料、经营信息、交易详情、客户身份信息等甲方提供给乙方的资料以及乙方在服务过程中知悉的甲方信息。

1.4保密义务是指甲乙双方对于在协议履行过程中知悉的对方的以及客户的商业秘密、技术信息等非公开信息，无论以何种形式存在，均负有保密责任的义务。

第二条税务筹划服务的范围与目标

2.1乙方同意根据甲方的需求和实际情况，在合法合规的前提下，提供税务筹划服务。

2.2税务筹划服务的范围可能包括：

(1)利用现行税收优惠政策进行的税务筹划；

(2)依据税法规定，对甲方组织架构、投资地点、交易模式、采购方式、销售策略等经营决策提供的税务影响分析和优化建议；

(3)在符合国家会计准则的前提下，涉及资产处置、成本费用归集、利润分配等财务安排的税务筹划；

(4)针对特定事项的税务筹划，如高新技术企业认定、研发费用加计扣除、税收协定应用、跨境交易架构优化等；

(5)基于税法变化趋势的前瞻性税务风险管理及筹划咨询。

2.3乙方提供税务筹划服务的目标是在严格遵守国家税收法律法规及政策规定的基础上，帮助甲方实现税负优化、降低税务风险、提升税务管理效率。

2.4乙方明确排除为甲方提供任何非法的避税、逃税、偷税行为的指导或咨询。

第三条税务筹划的基本原则与限制

3.1乙方提供的所有税务筹划服务必须严格遵守中华人民共和国现行有效的税收法律法规、政策规定及相关规范性文件。

3.2乙方提供的税务筹划方案必须符合国家税收立法精神，符合社会公共利益和国家利益。

3.3乙方提供的税务筹划方案应当具有商业实质，与甲方的实际经营活动和财务状况相符，不得具有形式主义或避税嫌疑。

3.4乙方在进行税务筹划时，必须对甲方可能面临的税务政策变动风险、经营风险、合规风险等进行充分评估，并向甲方进行必要的提示。

3.5乙方提供的税务筹划服务是基于甲方的具体需求和情况，不承诺为甲方实现特定的节税金额或比例，税务筹划的效果存在不确定性。

3.6乙方应告知甲方，税法政策可能发生变动，导致已提供的税务筹划方案的效果发生变化或失效。

3.7甲方有义务向乙方提供执行税务筹划方案所必需的真实、完整、准确的涉税信息，并配合乙方执行方案。

第四条税务筹划的服务程序与要求

4.1甲方应按照乙方的要求，及时、全面、准确地提供执行税务筹划方案所需的各项涉税资料，并保证资料的真实性、合法性、完整性。

4.2乙方在接到甲方提供的资料后，将进行调研、分析，并根据甲方的需求制定初步税务筹划方案。

4.3乙方将向甲方提交初步税务筹划方案，并与甲方进行充分沟通，解释方案内容、潜在风险及预期效果。

4.4甲方应在收到初步方案后[]日内，对方案进行审阅，并以书面形式（包括但不限于确认函、邮件回复等）确认方案的可行性及接受意愿。甲方明确知悉并理解方案中提示的所有潜在风险。

4.5在甲方确认方案后，乙方将指导或协助甲方按照确认的方案执行相关经营活动调整或财务安排。

4.6在方案执行过程中，乙方将对相关税务风险进行监控，并根据实际情况变化向甲方提出调整建议。

4.7乙方应将税务筹划的服务过程、方案内容、甲方确认、执行情况等进行详细记录和归档。

第五条双方的权利与义务

5.1乙方的权利与义务：

(1)恪守职业道德，遵守国家税收法律法规及政策规定，勤勉尽责地为甲方提供税务代理服务。

(2)恰当运用专业知识和技术，按照约定程序开展税务筹划服务，按时提交工作成果。

(3)对甲方提供的涉税信息及在服务过程中知悉的甲方商业秘密承担保密义务。

(4)向甲方充分提示税务筹划相关的政策风险、经营风险、合规风险等。

(5)对服务过程中知悉的