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个人所得税题库及答案

一、单项选择题（共10题，每题2分）

1.居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（）内办理汇算清缴。

A.3月1日至6月30日

B.1月1日至3月31日

C.1月1日至6月30日

D.3月1日至5月31日

2.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A.在中国境内有住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人

B.在中国境内无住所又不居住的个人

C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人

D.在中国境内有住所的个人

3.稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征（）。

A.百分之二十

B.百分之三十

C.百分之四十

D.百分之五十

4.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按（）计算。

A.百分之六十

B.百分之七十

C.百分之八十

D.百分之九十

5.下列所得中，免征个人所得税的是（）。

A.年终加薪

B.个人取得的保险赔款

C.拍卖本人文字作品手稿原件的收入

D.从投资管理公司取得的非上市公司派息分红

6.个人出租房屋取得的租金收入属于（）。

A.偶然所得

B.财产转让所得

C.财产租赁所得

D.劳务报酬所得

7.个体工商户从事生产经营活动取得的所得，按照（）缴纳个人所得税。

A.经营所得

B.劳务报酬所得

C.工资、薪金所得

D.特许权使用费所得

8.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。其适用的税率是（）。

A.综合所得适用税率

B.月度税率

C.年度税率

D.累进税率

9.个人所得税专项附加扣除中住房贷款利息扣除期限最长不超过（）个月。

A.120

B.180

C.240

D.300

10.个人所得税法规定，纳税人取得经营所得，在取得所得的次年（）前办理汇算清缴。

A.3月31日

B.4月30日

C.5月31日

D.6月30日

二、多项选择题（共10题每题2分）

1.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.住房租金

2.下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（）。

A.在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得

B.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得

C.转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得

D.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

E.从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息红利所得

3.下列各项所得中，适用比例税率计算缴纳个人所得税的有（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

4.下列关于个人所得税纳税期限的说法中，正确的有（）。

A.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款

B.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴

C.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款

D.纳税人取得经营所得，在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴

E.纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款

5.下列各项中，属于个人所得税免税项目的有（）。

A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金

B.国债和国家发行的金融债券利息

C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴

D.福利费、抚恤金、救济金

E.保险赔款

6.个人所得税自行申报的情形有（）。

A.取得综合所得需要办理汇算清缴

B.取得应税所得没有扣缴义务人

C.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款

D.取得境外所得

E.因移居境外注销中国户籍

7.下列关于个人所得税纳税地点的说法中，正确的有（）。

A.居民个人取得综合所得，由