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可持续发展下A公司现金流量管理现状分析

◎顾洁

摘要：随着可持续发展理念的提出与落实，企业（二）A公司现金流量整体状况分析

越来越重视产品的质量以及如何实现长远的发展，而现通过A公司的现金流量表的相关数据来反映公司

金流量管理是企业财务管理的内容之一，对企业经营与现金流量的整体状况，了解公司的现金流量现状，具体

发展具有重要意义，企业具有适当的现金流量可以使企情况如表1所示。

业树立良好的品牌形象，促进企业的可持续发展。本文表1A公司2019—2023年现金流量表简表

通过对医药企业A公司的现金流量现状的分析，发现项目2019年2020年2021年2022年2023年

现金流量管理可以提高资金使用效率、降低企业财务风经营活动产生的现

0.32991.54-0.84250.31270.1550

险、减少企业资金使用成本等，提出企业应加强存货管金流量净额/亿元

理、优化资本结构、提高应收账款管理水平的建议，以投资活动产生的现

-0.2594-0.7621-2.25-1.81-0.1635

发挥现金流量管理的积极作用，提升企业价值，促进企金流量净额/亿元

业可持续发展。筹资活动产生的现-0.41370.59241.251.26-0.5770

金流量净额/亿元

关键词：可持续发展；现金流量；融资渠道

期末现金及现金

1.893.131.240.98530.3980

引言等价物余额/亿元

合理的现金流量对企业的可持续发展会产生有利数据来源：A公司2019—2023年年报（下同）。

的影响，能够提高企业的价值，降低企业的财务风险。由表1可以看出，A公司2019—2023年的经营活

随着可持续发展理念的提出，企业的经营管理者也越动产生的现金流量净额呈现波动下降的趋势，在2020

来越重视可持续发展。企业在日常的生产经营管理过程年，高达1.54亿元，而在2023年降到了0.155亿元，

中，不仅要寻求独立生存和长期发展，还要注重实现经经营活动产生的现金流量净额变动主要由支付经营活动

营目标，提高企业在行业中的地位，使企业在较长的时款项增加所致；投资活动产生的现金流量净额在2021

期内保持长盛不衰的状态。而在这个过程中，企业的年高达-2.25亿元，且在近五年内均是负数；2019—

现金流量起到了至关重要的作用。本文通过对企业经2023年筹资活动产生的现金流量净额涨幅跌幅均很大，

营活动、投资活动、筹资活动方面的研究，指出企业2023年净流出高达-5770.86万元，原因主要是短期借

在现金流量管理方面存在的问题，并提出相对应的建款变动，期末现金及现金等价物余额也是在2023年降

议，使