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2023(CPA)注会全国统一考试《税法》近年真题汇编(含答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业取得政府补助，用于弥补以前年度已经发生的费用支出，应计入当期损益，下列说法正确的是：()

A.应作为资本公积处理

B.应作为营业外收入处理

C.应作为递延收益处理

D.应作为以前年度损益调整处理

2.下列各项中，不属于增值税一般纳税人增值税征收范围的是：()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.根据企业所得税法的规定，下列各项中，不属于应税收入的是：()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

4.下列各项中，不属于增值税专用发票的纳税人范围的是：()

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非增值税纳税人

D.一般纳税人企业分支机构

5.下列各项中，不属于个人所得税法规定的应纳税所得项目的是：()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.股息、红利所得

6.下列各项中，不属于增值税纳税义务发生时间的是：()

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为书面合同约定的收款日期的当天

C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为货物发出的当天

D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为取得索取销售款项凭据的当天

7.根据企业所得税法的规定，下列各项中，不属于免税收入的是：()

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.财产转让收入

D.财产租赁收入

8.下列各项中，不属于增值税一般纳税人增值税征收范围的是：()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

9.根据个人所得税法的规定，下列各项中，不属于个人所得税的应税所得项目的是：()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.偶然所得

10.下列各项中，不属于增值税一般纳税人增值税征收范围的是：()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

二、多选题(共5题)

11.根据增值税法的规定，下列哪些行为属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供交通运输服务

12.企业所得税法规定的下列哪些收入属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.基金收益

C.捐赠收入

D.财产转让收入

E.国外分支机构汇回的利润

13.个人所得税法规定的下列哪些所得属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

E.资产转让所得

14.根据增值税法的规定，下列哪些情况可以开具增值税专用发票？()

A.销售货物给一般纳税人

B.提供加工、修理修配劳务给小规模纳税人

C.销售不动产给非增值税纳税人

D.提供交通运输服务给一般纳税人

E.提供咨询服务给小规模纳税人

15.根据企业所得税法的规定，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.按照规定缴纳的增值税

B.用于研究开发的费用

C.购买固定资产的支出

D.支付给员工的工资、薪金

E.资产转让损失

三、填空题(共5题)

16.增值税的税率分为几档？

17.企业所得税的税率为多少？

18.个人所得税的税率表通常分为几级？

19.增值税专用发票的开具对象是？

20.企业所得税的纳税期限一般规定为多少个月？

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人销售货物时，无论是否收到货款，均应缴纳增值税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税期限可以根据企业的实际情况自行选择。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的起征点在所有地区都是统一的。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人的进项税额可以抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在以后年度结转弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.个人所